Pianificare la successione: testamento e previdenza

In breve: senza disposizioni individuali, il regime dei beni e la successione legale determinano chi riceve che cosa dopo un decesso. Testamento e contratto successorio si discostano dalla successione legale; il contratto matrimoniale modifica la ripartizione prevista dal regime dei beni. I limiti derivano soprattutto dalle porzioni legittime. Cassa pensioni e pilastro 3a hanno un proprio ordine dei beneficiari, ma le pretese derivanti dal pilastro 3a entrano comunque nel calcolo delle porzioni legittime. Per il periodo che precede il decesso, in caso di incapacità di discernimento, esistono il mandato precauzionale e le direttive del paziente. Il convivente non è erede legittimo dell’altro.

La pianificazione successoria disciplina in vita che cosa accade al proprio patrimonio alla morte e chi decide in caso di incapacità di discernimento. Riunisce il regime dei beni, il diritto successorio con testamento e contratto successorio, la designazione dei beneficiari nella previdenza professionale e in quella individuale vincolata, nonché il mandato precauzionale. Le basi si trovano nel Codice civile (CC) e nel diritto della previdenza.

La successione legale, le imposte di successione e le fasi dopo un decesso sono spiegate nella guida La successione in Svizzera. Questo contributo descrive forma, effetti e limiti dei singoli strumenti.

L’essenziale in breve

• Un testamento olografo deve essere scritto a mano dal principio alla fine, datato con anno, mese e giorno e firmato (art. 505 cpv. 1 CC).
• Hanno una porzione legittima i discendenti, il coniuge e il partner registrato, pari ciascuno alla metà della quota ereditaria legale; dal 1° gennaio 2023 i genitori non sono più protetti da una porzione legittima (art. 470 cpv. 1 e art. 471 CC).
• Un contratto successorio richiede la forma del testamento pubblico con due testimoni e può essere sciolto, in linea di principio, solo mediante convenzione scritta delle parti contraenti (art. 512 e art. 513 cpv. 1 CC).
• Nel pilastro 3a il coniuge superstite è al primo posto (art. 2 cpv. 1 lett. b OPP 3). Nel calcolo delle porzioni legittime si aggiunge al patrimonio del defunto il valore di riscatto, per un’assicurazione 3a, o la pretesa dei beneficiari, per una fondazione bancaria (art. 476 cpv. 1 e 2 CC).
• Per il mantenimento e l’amministrazione ordinaria dei beni, in caso di incapacità di discernimento hanno un diritto legale di rappresentanza soltanto i coniugi e i partner registrati che vivono in comunione domestica con la persona incapace di discernimento o le prestano di persona regolare assistenza, e solo in assenza di un mandato precauzionale o di una corrispondente curatela (art. 374 cpv. 1 CC).

Quali strumenti esistono per la pianificazione successoria?

Il diritto svizzero prevede quattro gruppi di strumenti: le disposizioni a causa di morte (testamento e contratto successorio), il contratto matrimoniale per il regime dei beni, la designazione dei beneficiari nella cassa pensioni e nel pilastro 3a nonché, per il caso di incapacità di discernimento, il mandato precauzionale e le direttive del paziente. Ogni gruppo segue regole proprie su forma e modifica, e non tutti possono essere modificati da una persona sola.

In quale ordine viene ripartita una successione?

Alla morte di una persona sposata si scioglie dapprima il regime dei beni (art. 204 cpv. 1 CC). Solo a quel punto si stabilisce che cosa fa parte della successione: i beni propri del defunto e la sua parte derivante dalla liquidazione del regime dei beni. Gli averi della cassa pensioni e del pilastro 3a hanno un proprio ordine dei beneficiari. Le pretese derivanti dal pilastro 3a contano comunque nel calcolo delle porzioni legittime (art. 476 CC).

Per la successione vera e propria vale quest’ordine:

1. Testamento e contratto successorio ripartiscono il patrimonio nei limiti della porzione disponibile (art. 481 cpv. 1 CC).
2. Ciò di cui non è stato disposto è devoluto agli eredi legittimi (art. 481 cpv. 2 CC).
3. Se un erede protetto dalla porzione legittima riceve, in valore, meno della sua porzione legittima, può chiedere la riduzione finché la porzione legittima sia reintegrata (art. 522 cpv. 1 CC).

Una disposizione che lede le porzioni legittime non è quindi invalida di per sé. Vale finché nessun erede interessato chiede la riduzione.

Come si redige un testamento valido?

Può fare testamento chi è capace di discernimento e ha compiuto diciotto anni (art. 467 CC). Il testamento è valido come testamento olografo, scritto a mano dal principio alla fine, con data e firma (art. 505 cpv. 1 CC), oppure come testamento pubblico davanti a un funzionario o notaio e a due testimoni (art. 499 CC).

Un testo scritto al computer e soltanto firmato non soddisfa la forma del testamento olografo. Il testamento orale davanti a due testimoni è limitato a circostanze straordinarie, ad esempio un pericolo di morte imminente (art. 506 cpv. 1 CC).

Quanto al contenuto, un testamento può istituire eredi per l’intera successione o per una frazione di essa (art. 483 cpv. 1 CC). Può attribuire a una persona una liberalità, ad esempio un oggetto o una somma di denaro, senza istituirla erede: si tratta di un legato (art. 484 cpv. 1 CC). E può designare un esecutore testamentario incaricato di eseguire l’ultima volontà (art. 517 cpv. 1 CC).

Il limite è dato dalle porzioni legittime. Se un vedovo o una vedova lascia due figli, questi ereditano per legge l’intera successione (art. 457 CC). La porzione legittima dei figli è la metà di tale quota (art. 471 CC). Dell’altra metà il defunto può disporre liberamente.

Un testamento è unilaterale e può essere revocato in ogni tempo (art. 509 cpv. 1 CC). Chi vuole un vincolo reciproco, ad esempio tra coniugi, ha bisogno di un contratto successorio. Per la custodia del testamento i Cantoni prevedono un ufficio pubblico (art. 505 cpv. 2 CC). Dopo la morte chi rinviene una disposizione deve consegnarla all’autorità, anche se la ritiene nulla (art. 556 cpv. 1 CC).

In che cosa un contratto successorio si distingue dal testamento?

Un contratto successorio vincola il disponente nei confronti della controparte: egli si obbliga a lasciare la propria successione o un legato alla controparte o a un terzo (art. 494 cpv. 1 CC). Il contratto richiede la forma del testamento pubblico (art. 512 cpv. 1 CC) e può essere sciolto, in linea di principio, solo mediante convenzione scritta delle parti contraenti (art. 513 cpv. 1 CC). Fanno eccezione i casi in cui sussiste una causa di diseredazione e quelli in cui le prestazioni tra vivi promesse per contratto non sono debitamente adempiute o garantite (art. 513 cpv. 2 e art. 514 CC).

In vita il disponente conserva la libera disposizione del proprio patrimonio (art. 494 cpv. 2 CC). Le disposizioni a causa di morte e le liberalità tra vivi incompatibili con il contratto e non fatte salve in esso sono tuttavia impugnabili. Fanno eccezione i regali d’uso (art. 494 cpv. 3 CC).

Con un contratto successorio un erede può anche rinunciare al proprio diritto ereditario, con o senza controprestazione (art. 495 cpv. 1 CC). Nella devoluzione dell’eredità non è allora più considerato erede, e la rinuncia vale anche nei confronti dei suoi discendenti, salvo diversa disposizione del contratto (art. 495 cpv. 2 e 3 CC). Un esempio: con un contratto successorio i figli comuni rinunciano, in vita dei genitori, alla loro eredità al primo decesso ed ereditano solo alla morte del secondo genitore.

Un testamento può privare un erede legittimario della porzione legittima solo in presenza di una causa di diseredazione, ad esempio dopo un grave reato contro il disponente (art. 477 CC). Con una rinuncia al diritto ereditario gli eredi abbandonano volontariamente la propria porzione legittima.

Come incide il regime dei beni sulla successione?

Senza contratto matrimoniale, per i coniugi vale il regime della partecipazione agli acquisti (art. 181 CC). A ciascun coniuge o ai suoi eredi spetta la metà dell’aumento conseguito dall’altro; i crediti sono compensati (art. 215 CC). L’aumento è ciò che resta degli acquisti, inclusi i beni reintegrati e i compensi tra acquisti e beni propri, dopo la deduzione dei debiti che li gravano; una diminuzione non viene considerata (art. 210 CC). Fanno parte degli acquisti i beni acquisiti a titolo oneroso durante il matrimonio, ad esempio il guadagno del lavoro (art. 197 CC). Le eredità e le donazioni restano beni propri (art. 198 CC).

Un esempio: un marito muore e lascia la moglie e due figli comuni. Non ha beni propri né debiti, i suoi acquisti ammontano a CHF 800’000, quelli della moglie a zero.

• Secondo il regime dei beni la moglie riceve CHF 400’000, gli altri CHF 400’000 formano la successione.
• Per legge la moglie ne eredita la metà (art. 462 n. 1 CC), i figli ereditano l’altra metà.
• Le porzioni legittime ammontano a CHF 100’000 per la moglie e a CHF 100’000 per i figli insieme.
• Di CHF 200’000 il marito può disporre liberamente. Se li assegna alla moglie per testamento, questa riceve in totale CHF 700’000, i figli insieme CHF 100’000.

Con un contratto matrimoniale i coniugi possono stabilire una diversa partecipazione all’aumento (art. 216 cpv. 1 CC), anche l’attribuzione dell’intero aumento al coniuge superstite. La parte eccedente la metà non viene considerata nel determinare le porzioni legittime del coniuge, dei figli comuni e dei loro discendenti (art. 216 cpv. 2 CC). Nell’esempio tutti gli acquisti andrebbero alla moglie e nella successione non cadrebbe nulla. I figli ereditano allora solo alla morte della madre. Un simile accordo non deve pregiudicare le porzioni legittime dei figli non comuni (art. 216 cpv. 3 CC).

In caso di divorzio un simile accordo vale soltanto se il contratto matrimoniale lo prevede espressamente. Lo stesso vale in caso di morte durante una procedura di divorzio, se la procedura comporta la perdita della porzione legittima del coniuge superstite (art. 217 CC). Il contratto matrimoniale richiede l’atto pubblico (art. 184 CC).

Che cosa disciplina un mandato precauzionale?

Con un mandato precauzionale chi ha l’esercizio dei diritti civili incarica una persona fisica o giuridica di provvedere, nel caso in cui divenga incapace di discernimento, alla cura della propria persona o dei propri interessi patrimoniali o di rappresentarlo nelle relazioni giuridiche (art. 360 cpv. 1 CC). Il mandato produce effetti quando la persona diventa incapace di discernimento; va costituito per atto olografo o per atto pubblico (art. 361 cpv. 1 CC).

Olografo significa, come per il testamento: redatto, datato e firmato a mano dal principio alla fine (art. 361 cpv. 2 CC). I compiti vanno definiti, si possono impartire istruzioni e, per il caso in cui il mandatario venga meno, si possono prevedere disposizioni alternative (art. 360 cpv. 2 e 3 CC).

Su domanda, l’ufficio dello stato civile iscrive la costituzione del mandato e il luogo in cui è depositato (art. 361 cpv. 3 CC). Quando apprende che una persona è divenuta incapace di discernimento e ignora se sussiste un mandato precauzionale, l’autorità di protezione degli adulti si informa presso l’ufficio dello stato civile. Se un mandato sussiste, verifica tra l’altro se è stato validamente costituito, se ne sono adempiute le condizioni per l’efficacia e se il mandatario è idoneo ai suoi compiti (art. 363 cpv. 1 e 2 CC).

In assenza di un mandato precauzionale, i coniugi e i partner registrati rappresentano per legge la persona incapace di discernimento, se vivono con lei in comunione domestica o le prestano di persona regolare assistenza e non sussiste una corrispondente curatela (art. 374 cpv. 1 CC). Il diritto di rappresentanza comprende gli atti giuridici abitualmente necessari al mantenimento, l’amministrazione ordinaria del reddito e dei rimanenti beni e, se necessario, il potere di aprire e sbrigare la corrispondenza (art. 374 cpv. 2 CC). Per l’amministrazione straordinaria dei beni occorre il consenso dell’autorità di protezione degli adulti (art. 374 cpv. 3 CC).

I provvedimenti medici si possono disciplinare in aggiunta nelle direttive del paziente. Con esse una persona capace di discernimento designa i provvedimenti ai quali accetta o rifiuta di essere sottoposta nel caso in cui divenga incapace di discernimento, e può designare una persona di fiducia (art. 370 cpv. 1 e 2 CC). Nelle decisioni mediche la persona designata nelle direttive del paziente o nel mandato precauzionale precede tutte le altre. Seguono, in un ordine stabilito dalla legge, tra l’altro il curatore con diritto di rappresentanza in caso di provvedimenti medici, il coniuge o partner registrato e la persona che vive in comunione domestica con la persona incapace di discernimento e le presta di persona regolare assistenza (art. 378 cpv. 1 CC).

Che cosa vale per cassa pensioni e pilastro 3a in caso di decesso?

Per gli averi della cassa pensioni e del pilastro 3a valgono ordini di beneficiari propri. Nella cassa pensioni hanno per legge diritto a prestazioni il coniuge superstite, il partner registrato e gli orfani (art. 19, 19a e 20 LPP) e, alle condizioni disciplinate dal Consiglio federale, anche le persone divorziate (art. 19 cpv. 3 LPP). Altre persone ricevono prestazioni se il regolamento le prevede (art. 20a LPP). Nel pilastro 3a vale l’ordine dell’art. 2 OPP 3.

Cassa pensioni. Secondo la LPP il coniuge superstite ha diritto a una rendita vedovile se deve provvedere al sostentamento di almeno un figlio oppure ha compiuto i 45 anni e il matrimonio è durato almeno cinque anni; altrimenti riceve un’indennità unica pari a tre rendite annuali (art. 19 cpv. 1 e 2 LPP). Il regolamento può prevedere altri beneficiari (art. 20a cpv. 1 LPP):

• le persone al cui sostentamento l’assicurato ha provveduto in modo considerevole, la persona che ha convissuto ininterrottamente con lui nei cinque anni precedenti il decesso o la persona che deve provvedere al sostentamento di uno o più figli comuni (lett. a)
• in assenza di tali persone: i figli senza diritto alla rendita per orfani, i genitori o i fratelli e le sorelle (lett. b)
• in assenza anche di queste: gli altri eredi legittimi, esclusi gli enti pubblici, nella misura dei contributi pagati dall’assicurato o del 50 per cento del capitale di previdenza; quale dei due limiti si applichi lo stabilisce il regolamento (lett. c)

Il regolamento stabilisce se la cassa pensioni si avvale di queste possibilità e a quali condizioni. Le persone di cui alla lett. a non hanno diritto se percepiscono già una rendita vedovile (art. 20a cpv. 2 LPP).

Pilastro 3a. Dopo la morte vale quest’ordine (art. 2 cpv. 1 lett. b OPP 3):

1. il coniuge superstite o il partner registrato
2. i discendenti diretti nonché le persone al cui sostentamento il defunto ha provveduto in modo considerevole, la persona che ha convissuto ininterrottamente con lui nei cinque anni precedenti il decesso o la persona che deve provvedere al sostentamento di uno o più figli comuni
3. i genitori
4. i fratelli e le sorelle
5. gli altri eredi

All’interno del secondo gruppo l’intestatario della previdenza può designare uno o più beneficiari e precisarne i diritti (art. 2 cpv. 2 OPP 3). L’intestatario della previdenza può inoltre modificare l’ordine dei gruppi dal terzo al quinto (art. 2 cpv. 3 OPP 3). Nessuna di queste facoltà sposta il coniuge dal primo posto. La fondazione di previdenza o l’assicurazione stabiliscono come va resa la dichiarazione.

Nel calcolo delle porzioni legittime il pilastro 3a viene considerato comunque. Per un’assicurazione si aggiunge al patrimonio del defunto il valore di riscatto, per una fondazione bancaria la pretesa dei beneficiari (art. 476 cpv. 1 e 2 CC). Se la designazione dei beneficiari lede le porzioni legittime, è soggetta a riduzione (art. 529 cpv. 1 e 2 CC).

Con un prelievo di capitale l’ordine dei beneficiari cessa per la parte prelevata: il denaro fa allora parte del restante patrimonio. Nel regime della partecipazione agli acquisti una prestazione in capitale della cassa pensioni rientra in linea di principio negli acquisti (art. 197 cpv. 2 n. 2 CC). Ciò che dopo la liquidazione del regime dei beni spetta al defunto rientra nella successione. Gli effetti per il periodo successivo al pagamento sono descritti nel contributo Dopo il prelievo di capitale.

Che cosa devono considerare le coppie in concubinato nella pianificazione successoria?

I conviventi non ereditano per legge: la legge non li annovera tra gli eredi legittimi (art. 457 a 462 CC). Dalla successione il convivente riceve solo ciò che un testamento o un contratto successorio gli assegna, nei limiti delle porzioni legittime degli altri eredi. Il diritto di rappresentanza per il mantenimento e l’amministrazione ordinaria dei beni secondo l’art. 374 CC non gli spetta. Per i provvedimenti medici il convivente può rappresentare la persona se entrambi vivono in comunione domestica e il convivente le presta di persona regolare assistenza. Viene però solo dopo la persona designata nelle direttive del paziente o nel mandato precauzionale, il curatore con diritto di rappresentanza in caso di provvedimenti medici e il coniuge o partner registrato che vive in comunione domestica con la persona incapace di discernimento o le presta di persona regolare assistenza (art. 378 cpv. 1 n. 4 CC).

Quanto si può attribuire al convivente dipende dagli altri eredi. Chi non lascia né discendenti né un coniuge o partner registrato può disporre di tutti i suoi beni (art. 470 cpv. 2 CC); dal 1° gennaio 2023 i genitori non hanno più una porzione legittima. Se il defunto lascia figli, la metà della successione è liberamente disponibile. Salvo una causa di diseredazione (art. 477 CC), la porzione legittima dei figli non può essere intaccata contro la loro volontà, ed essi possono chiedere la riduzione (art. 522 cpv. 1 CC). Se i figli rinunciano in un contratto successorio, questa tutela viene meno (art. 495 cpv. 1 CC). Le pretese derivanti da una designazione di beneficiari nel pilastro 3a rientrano anche in questo calcolo (art. 476 CC).

Con un mandato precauzionale si può incaricare il convivente della cura della persona e della cura degli interessi patrimoniali (art. 360 cpv. 1 CC). Nella previdenza il convivente appartiene al secondo gruppo del pilastro 3a se ha convissuto ininterrottamente con il defunto nei cinque anni precedenti il decesso o deve provvedere al sostentamento di figli comuni (art. 2 cpv. 1 lett. b n. 2 OPP 3), nella cassa pensioni solo se il regolamento lo prevede (art. 20a cpv. 1 lett. a LPP).

Per l’imposta sulle successioni i Cantoni trattano in modo diverso i conviventi. Alcuni esempi:

Fonte: AFC, dossier Informazioni fiscali «Erbschafts- und Schenkungssteuern» (in tedesco), sezione 2 e tabella 6.2, stato della legislazione 1° gennaio 2025. Le regole degli altri Cantoni figurano nella stessa panoramica.

Quali eventi modificano un assetto successorio esistente?

Un assetto successorio si fonda sulla situazione esistente al momento in cui è stato definito. Alcuni eventi ne modificano gli effetti senza che il documento venga modificato.

• Matrimonio: si aggiunge un erede protetto dalla porzione legittima (art. 470 cpv. 1 CC), senza contratto matrimoniale vale la partecipazione agli acquisti (art. 181 CC) e nel pilastro 3a il coniuge passa al primo posto (art. 2 cpv. 1 lett. b OPP 3).
• Divorzio: i coniugi divorziati non sono più eredi legittimi l’uno dell’altro (art. 120 cpv. 2 CC). Salvo disposizione contraria non possono avanzare pretese in base a disposizioni a causa di morte, nemmeno in caso di morte durante una procedura di divorzio, se la procedura comporta la perdita della porzione legittima (art. 120 cpv. 3 CC). Già durante una procedura di divorzio la porzione legittima viene meno se la procedura è stata introdotta su richiesta comune o se i coniugi hanno vissuto separati per almeno due anni (art. 472 cpv. 1 CC).
• Nascita o adozione di un figlio: ogni ulteriore figlio riduce le quote ereditarie e le porzioni legittime dei suoi fratelli e sorelle. Con il primo figlio cambiano anche le quote del coniuge e i genitori del defunto non sono più eredi (art. 457, art. 458 cpv. 1 e art. 462 CC).
• Prelievo di capitale dalla cassa pensioni o dal pilastro 3a: il denaro prelevato fa parte del restante patrimonio, l’ordine dei beneficiari non vale più per esso.
• Liberalità in vita: ciò che un figlio riceve in acconto della sua quota ereditaria viene portato in collazione nella divisione. Ciò che i discendenti ricevono per causa di nozze, corredo, cessione di beni o condono di debiti è soggetto a collazione, salvo che il disponente abbia espressamente disposto il contrario (art. 626 cpv. 2 CC). Le regole in materia sono descritte nel contributo Anticipo ereditario in Svizzera.

Domande frequenti sulla pianificazione successoria

Un testamento scritto al computer è valido?

Un testo scritto al computer non soddisfa la forma del testamento olografo. Questo deve essere scritto a mano dal principio alla fine, con l’indicazione dell’anno, del mese e del giorno in cui è stato scritto, e firmato (art. 505 cpv. 1 CC). Una disposizione con un vizio di forma è annullata dal giudice su azione (art. 520 cpv. 1 CC). Chi non vuole o non può scrivere a mano redige un testamento pubblico davanti a un funzionario o notaio e a due testimoni (art. 499 CC).

Un partner in concubinato può ereditare?

Non per legge: la legge non annovera i conviventi tra gli eredi legittimi (art. 457 a 462 CC). Può ereditare mediante un testamento o un contratto successorio, nei limiti delle porzioni legittime degli altri eredi. Chi non lascia né discendenti né un coniuge o partner registrato può disporre di tutti i suoi beni dal 2023, perché i genitori non hanno più una porzione legittima (art. 470 cpv. 2 CC).

Chi riceve l’avere del pilastro 3a in caso di decesso?

L’ordine è stabilito dall’art. 2 OPP 3: dapprima il coniuge superstite o il partner registrato, poi i discendenti diretti nonché, a determinate condizioni, un convivente, quindi i genitori, i fratelli e le sorelle e gli altri eredi. All’interno del secondo gruppo l’intestatario della previdenza può designare beneficiari e precisarne le quote. Nel calcolo delle porzioni legittime conta il valore di riscatto in caso di assicurazione e la pretesa dei beneficiari in caso di fondazione bancaria (art. 476 CC).

Chi decide in caso di incapacità di discernimento se non esiste un mandato precauzionale?

I coniugi e i partner registrati che vivono con la persona in comunione domestica o le prestano di persona regolare assistenza la rappresentano per il mantenimento e l’amministrazione ordinaria dei beni (art. 374 CC); per l’amministrazione straordinaria dei beni occorre il consenso dell’autorità di protezione degli adulti. Per i provvedimenti medici vale una graduatoria specifica, nella quale compaiono anche i conviventi che vivono in comunione domestica con la persona e le prestano di persona regolare assistenza (art. 378 CC). Se manca una persona avente diritto di rappresentanza, l’autorità istituisce una curatela alle condizioni dell’art. 390 CC.

Un contratto successorio può essere sciolto?

Di regola solo congiuntamente: le parti contraenti possono scioglierlo in ogni tempo mediante convenzione scritta (art. 513 cpv. 1 CC). Unilateralmente il disponente può annullare l’istituzione d’erede o il legato solo se l’erede o il legatario, dopo la conclusione del contratto, si rende colpevole nei suoi confronti di un atto costituente causa di diseredazione (art. 513 cpv. 2 CC). Se le prestazioni tra vivi promesse per contratto non sono debitamente adempiute o garantite, la parte avente diritto può recedere dal contratto (art. 514 CC).