La successione in Svizzera: guida per eredi e discendenti

La successione in Svizzera solleva molte domande: chi eredita quanto, quali porzioni legittime si applicano dalla riforma del diritto successorio del 2023, come viene tassata l’eredità e quali passi occorre compiere in caso di decesso? Questa guida spiega la successione legale, la pianificazione successoria tramite testamento e contratto successorio, nonché gli aspetti fiscali, in modo chiaro e aggiornato.

La successione in Svizzera è disciplinata dal Codice civile svizzero (CC). Attraverso il sistema parentale, esso determina chi eredita e in quale misura, salvo disposizione contraria di un testamento o contratto successorio. I parenti stretti beneficiano di porzioni legittime protette. Dal 1° gennaio 2023, con la riforma del diritto successorio, la quota disponibile è più ampia, poiché la porzione legittima dei discendenti è stata ridotta e quella dei genitori soppressa.

In quanto disponente, questa guida vi fornirà una panoramica di come tutelare le vostre volontà. Se avete ereditato in Svizzera, siete già preparati per le prime fasi.

L’essenziale in breve

• Nel diritto successorio svizzero, il diritto all’eredità è determinato dal grado di parentela (sistema parentale, CC).
• Dal 1° gennaio 2023, data di entrata in vigore della riforma, la porzione legittima dei discendenti corrisponde alla metà della quota legale (in precedenza tre quarti), e la porzione legittima dei genitori è stata soppressa (art. 471 CC).
• Il disponente può, con un testamento o un contratto successorio, adottare disposizioni derogatorie nell’ambito della quota disponibile.
• Il coniuge superstite e il partner registrato sono esonerati dall’imposta di successione in tutti i cantoni; i discendenti diretti lo sono nella maggior parte dei cantoni (fonte: Amministrazione federale delle contribuzioni, situazione al 1° gennaio 2025).
• Una pianificazione anticipata della successione è vantaggiosa tanto per i disponenti quanto per gli eredi. Una gestione patrimoniale competente aiuta a conservare e accrescere il patrimonio ereditato.

Sistema parentale: il diritto successorio svizzero determina chi eredita e in quale misura

In Svizzera il diritto successorio si fonda sul sistema parentale. Se il defunto non ha redatto un testamento ufficiale o un contratto successorio, è il grado di parentela a determinare chi eredita e in quale proporzione. Con un testamento o un contratto successorio potete quindi documentare le vostre volontà in vita ed evitare controversie tra gli eredi.

• Testamento: Redigete il testamento voi stessi e potete modificarlo o revocarlo in qualsiasi momento. Siete liberi di formulare le vostre istruzioni e disposizioni, purché rispettiate i limiti legali e teniate conto in particolare delle porzioni legittime. Nonostante il testamento, il diritto successorio legale continua ad applicarsi in virtù delle porzioni legittime.
• Contratto successorio: Voi e uno o più dei vostri eredi potete stipulare congiuntamente un contratto successorio, che vi consente di adottare decisioni al di fuori del quadro legale e quindi di stabilire regole individuali. Tali disposizioni possono essere modificate o annullate solo con il consenso di tutte le parti interessate.

La successione legale secondo il sistema parentale

Il sistema parentale determina chi ha diritto a ricevere un’eredità e in quale ordine. Questo sistema è organizzato per grado di parentela. Se in una determinata parentela non vi sono eredi, entra in gioco la parentela più prossima. I parenti della terza parentela sono gli ultimi ad avere diritto all’eredità.

• Prima parentela: Comprende i discendenti diretti quali figli, nipoti o pronipoti. I figli ereditano in parti uguali. In caso di figli predecedusti, i loro discendenti subentrano nel diritto all’eredità.
• Seconda parentela: Si tratta in particolare dei genitori. Se sono deceduti, ne ereditano i discendenti, ossia i fratelli e le sorelle e, se del caso, i nipoti.
• Terza parentela: È la stirpe dei nonni. Spesso i nonni sono già deceduti e al loro posto subentrano gli zii, le zie ed eventualmente i cugini, a condizione che non vi siano eredi nelle prime due parentele.

Diritto all’eredità del coniuge

Il coniuge è sempre coerede per legge. L’entità del suo diritto dipende dagli altri possibili eredi legali. È altresì influenzata dal regime matrimoniale scelto dai coniugi.

Al coniuge superstite spetta:

• Se vi sono eredi della prima parentela: il 50 per cento dell’eredità
• Se vi sono solo eredi della seconda parentela: il 75 per cento dell’eredità

Determinazione della successione

Prima della ripartizione della massa successorale, i beni vengono suddivisi secondo il diritto matrimoniale. Se i coniugi non hanno concluso accordi in un contratto di matrimonio, si applica il regime ordinario della partecipazione agli acquisti e quindi le disposizioni legali. Si distinguono quattro diverse categorie di beni:

• I beni apportati nel matrimonio dalla moglie e le donazioni (beni propri)
• I beni apportati nel matrimonio dal marito (beni propri)
• I beni acquisiti dalla moglie durante il regime matrimoniale (acquisti)
• I beni acquisiti dal marito durante il regime matrimoniale (acquisti)

Dopo questa suddivisione, al coniuge superstite spettano le seguenti quote:

• I propri beni propri
• Il 50 per cento dei propri acquisti
• Il 50 per cento degli acquisti del coniuge defunto

I valori patrimoniali residui entrano nella successione.

I coniugi hanno la possibilità di concludere in un contratto di matrimonio accordi derogatori rispetto alle prescrizioni legali. Ad esempio, possono concordare la comunione dei beni o la separazione dei beni. Il contratto di matrimonio può altresì prevedere che gli acquisti di entrambi i coniugi vadano interamente al coniuge superstite in caso di decesso di uno di essi. Tuttavia, l’attentato alle porzioni legittime è possibile solo in rarissimi casi eccezionali, ad esempio quando l’erede ha commesso un grave reato ai danni del disponente.

Riforma del diritto successorio dal 1° gennaio 2023: porzioni legittime ridotte, più libertà

Il diritto successorio svizzero è stato modernizzato in profondità. La riforma è entrata in vigore il 1° gennaio 2023 e offre ai disponenti un margine di manovra notevolmente più ampio per distribuire la propria successione secondo le proprie volontà. Chi decede dopo questa data è soggetto al nuovo diritto, indipendentemente dalla data in cui è stato redatto un testamento preesistente. Le disposizioni esistenti dovrebbero pertanto essere esaminate alla luce del nuovo quadro giuridico.

Le principali modifiche in sintesi:

• Porzione legittima dei discendenti ridotta: La porzione legittima dei figli e degli altri discendenti corrisponde ora alla metà della quota legale. Fino alla fine del 2022 era di tre quarti (art. 471 CC).
• Porzione legittima dei genitori soppressa: I genitori non hanno più una porzione legittima. In precedenza avevano diritto alla metà della loro quota legale a titolo di porzione legittima.
• Porzione legittima del coniuge: Per il coniuge superstite e il partner registrato, la porzione legittima rimane invariata alla metà della quota legale (art. 471 CC). In presenza di figli, ciò corrisponde a un quarto dell’eredità, poiché la quota legale del coniuge in questa costellazione ammonta alla metà dell’eredità.
• Quota disponibile ampliata: Grazie alla riduzione delle porzioni legittime, la quota disponibile è aumentata. I disponenti possono ora disporre liberamente di almeno la metà della propria successione, e anche di più a seconda della costellazione degli eredi. Con il vecchio diritto, in alcuni casi era solo un quarto.
• Tutela della porzione legittima in caso di procedura di divorzio: Se al momento del decesso è pendente una procedura di divorzio, il coniuge superstite perde il diritto alla porzione legittima a determinate condizioni (art. 472 CC). Senza testamento o contratto successorio, tuttavia, la successione legale continua ad applicarsi durante la procedura, per cui il coniuge eredita nonostante il divorzio pendente.

Queste informazioni sono fornite a titolo informativo generale e non sostituiscono una valutazione giuridica del singolo caso. Per la redazione di una disposizione, si raccomanda di avvalersi di uno specialista in diritto successorio svizzero.

Quote ereditarie, porzioni legittime, quote disponibili

Quando una persona decede, la ripartizione della sua successione è determinata dai congiunti superstiti. Oltre al coniuge, anche i figli hanno diritto a una determinata porzione legittima dell’eredità. La differenza tra le quote ereditarie legalmente prescritte e le porzioni legittime è la quota disponibile, che può essere attribuita a beneficiari tramite testamento.

La tabella seguente fornisce una panoramica dell’entità della quota disponibile in diverse situazioni familiari secondo il diritto applicabile dal 1° gennaio 2023.

Eredi lasciati…	Quota ereditaria legale	Porzione legittima sulla successione	Quota disponibile
Discendenti (prima parentela)	100 per cento	50 per cento	50 per cento
Coniuge	100 per cento	50 per cento	50 per cento
Coniuge e figli	Coniuge 50 per cento, figli 50 per cento	Coniuge 25 per cento, figli 25 per cento	50 per cento
Coniuge e genitori	Coniuge 75 per cento, genitori 25 per cento	Coniuge 37,5 per cento, genitori 0 per cento	62,5 per cento
Un genitore e fratelli/sorelle	Genitore 50 per cento, fratelli/sorelle 50 per cento	Genitore 0 per cento, fratelli/sorelle 0 per cento	100 per cento

Imposta di successione: i cantoni ereditano sempre in Svizzera

In Svizzera, la determinazione dell’imposta di successione è di competenza dei cantoni. È competente il cantone in cui il defunto aveva il suo ultimo domicilio. I cantoni decidono anche in materia di esenzioni fiscali, come le franchigie. In linea di principio, sono gli eredi a essere soggetti all’imposta di successione.

Imposta sulla massa successorale e imposta sull’acquisizione

L’imposizione delle successioni riveste due forme: l’imposta sulla massa successorale e l’imposta sull’acquisizione. L’imposta sulla massa successorale colpisce l’insieme dei beni del defunto senza riguardo ai singoli eredi. L’imposta sull’acquisizione colpisce la quota di ciascun erede nella successione in funzione del suo rapporto (grado di parentela) con il defunto. In Svizzera, solo Soletta e i Grigioni mantengono ancora un’imposta sulla massa successorale. I comuni di questi cantoni possono inoltre esigere un’imposta sull’acquisizione.

Aliquote fiscali e franchigie cantonali

La diversità delle legislazioni fiscali cantonali rende complesso il calcolo dell’imposta di successione. In generale, l’aliquota fiscale è progressiva e vengono prese in considerazione determinate franchigie in base al grado di parentela. I parenti stretti hanno quindi diritto a franchigie più elevate rispetto ai parenti lontani.

• Per i coniugi e i partner registrati non è dovuta alcuna imposta di successione in nessun cantone. Lo stesso vale, nella grande maggioranza dei cantoni, per i discendenti diretti. Solo nei cantoni di Appenzello Interno, Lucerna, Neuchâtel, Soletta e Vaud i figli devono attendersi una modesta imposta di successione (fonte: Amministrazione federale delle contribuzioni, situazione al 1° gennaio 2025).
• I cantoni di Svitto e Obvaldo non prevedono alcuna imposta di successione né di donazione, indipendentemente dal grado di parentela.
• Per i genitori, lo spettro cantonale va dalla piena esenzione a un’aliquota a due cifre. Le franchigie sono anch’esse diffuse.
• I fratelli e le sorelle e i parenti più lontani possono attendersi imposte di successione più elevate a seconda del cantone, con franchigie in alcuni casi.
• Le aliquote per gli eredi senza legame di parentela sono in genere le più elevate e variano considerevolmente da cantone a cantone. Il diritto del cantone in cui il defunto aveva il suo ultimo domicilio è sempre determinante.

Imposizione delle successioni all’estero

In linea di principio, esiste il rischio che la successione venga tassata da più paesi. Ciò può verificarsi, ad esempio, quando il defunto o un erede risiedeva all’estero oppure quando un immobile ereditato si trova all’estero. In questi casi occorre chiarire quale diritto si applica alla successione. Per evitare che gli eredi debbano pagare le imposte più volte, la Svizzera ha concluso convenzioni di doppia imposizione con alcuni Stati, che permettono di evitare tale cumulo.

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Ereditare in Svizzera: le fasi essenziali dopo il decesso

Dopo la morte di una persona, i congiunti devono affrontare non solo il lutto, ma anche le questioni successorie. Chi conosce i punti essenziali si risparmia molte complicazioni. Di seguito le fasi principali.

• Depositare il testamento: Non appena trovate un testamento, dovete consegnarlo alle autorità. La valutazione dell’autenticità o del rispetto dei requisiti formali spetta all’ufficio competente, come richiede la legge. Per il disponente, è quindi più sicuro depositare il proprio testamento direttamente presso l’ufficio competente. A seconda del cantone, si tratta dell’amministrazione comunale, del tribunale distrettuale, dell’ufficio delle successioni o del notaio ufficiale.
• Apertura del testamento: Di norma il testamento viene aperto dall’autorità entro un mese. Ciò significa che il testamento viene letto a tutti gli eredi presenti. L’ufficio convoca per l’apertura tutti gli eredi legali nonché quelli designati nel testamento. Dalla data di apertura decorrono numerosi termini da rispettare, tra cui il termine di un mese per proporre opposizione.
• Richiedere il certificato ereditario: Si tratta della legittimazione degli eredi. Solo con questo certificato voi, in qualità di eredi, avrete accesso agli attivi. Va richiesto presso la stessa autorità che ha aperto il testamento.
• Rinunciare all’eredità se necessario: Un erede non è necessariamente tenuto ad accettare l’eredità. A volte gli eredi rinunciano all’eredità per ragioni personali. Il timore di dover rispondere dei debiti del defunto in caso di sovraindebitamento può anch’esso motivare la rinuncia. In tali casi l’erede deposita una dichiarazione di rinuncia scritta presso il tribunale.
• Garanzia della successione: L’autorità competente è tenuta d’ufficio ad adottare le misure necessarie per garantire la successione. In alcuni casi ciò può significare il sigillo della successione, l’allestimento dell’inventario o l’istituzione di un’amministrazione della successione. Il sigillo comporta il blocco dei beni ed è previsto dal diritto cantonale per determinati casi. In particolare, quando non vi è accordo sulla determinazione dei beni, l’autorità adotterà le misure appropriate.
• La comunione ereditaria: Se vi sono più eredi, essi formano insieme una comunione ereditaria. Ogni singolo erede ha il diritto alla divisione dell’eredità. Fino alla divisione, tutti gli eredi sono comproprietari. I coeredi possono escludere la divisione per un periodo determinato. Anche il disponente può escludere la divisione per un certo tempo in una disposizione. Il tribunale ha altresì la possibilità di rinviare la divisione se essa sarebbe estremamente svantaggiosa per il valore dei beni al momento considerato.
• Accordo tra eredi o azione di divisione: Tra gli eredi non sempre vi è accordo, in particolare riguardo alla valutazione dei beni. In linea di principio, la valutazione deve essere effettuata al valore venale, non solo per gli immobili. Tuttavia, per le imprese ad esempio, si tratta di una procedura complessa. Se non è possibile raggiungere un accordo, si procede con un’azione di divisione. In tal caso, il tribunale procede alla ripartizione oggettiva. La comunione ereditaria viene infine sciolta.

Patrimonio ereditato: a cosa devono prestare attenzione gli eredi

Quanto più consistente è la successione, tanto più essa è generalmente diversificata. Oltre ad attivi finanziari, il defunto poteva possedere una casa, un appartamento o persino una propria impresa.

Prestate particolare attenzione ai seguenti punti riguardo alla successione:

• Accertare gli attivi e i debiti: In linea di principio, ogni erede ha il diritto legalmente garantito di ricevere informazioni su tutti gli attivi e i debiti del defunto. Se il defunto ha designato un esecutore testamentario nel suo testamento, questi è tenuto a informare esaustivamente tutti gli eredi sulla situazione patrimoniale del defunto. Anche in caso di situazione patrimoniale incerta, gli eredi possono richiedere l’allestimento di un inventario pubblico entro un mese dalla data del decesso. Come già illustrato nella sezione sulla comunione ereditaria, attivi quali titoli o immobili non devono necessariamente essere liquidati immediatamente se ciò fosse attualmente possibile solo con perdite considerevoli.
• Chiarire gli averi della cassa pensioni: I beneficiari hanno diritto alle prestazioni degli averi della cassa pensioni dopo il decesso dell’assicurato. Nella maggior parte dei casi vi sono coniugi o orfani aventi diritto a una rendita e viene versata una rendita per superstiti. In tutti gli altri casi, il regolamento della cassa pensioni determina cosa accade agli averi. Le disposizioni variano da una cassa pensioni all’altra. È quindi possibile che un capitale risparmiato vada perso a vantaggio della comunità degli assicurati.
• Rispettare i termini per la dichiarazione di rinuncia: Desiderate rinunciare alla successione a causa del sovraindebitamento del disponente o per altri motivi? Dovete presentare una dichiarazione di rinuncia scritta all’autorità competente entro tre mesi dalla conoscenza del decesso.
• Pianificazione finanziaria per l’eredità: Se gli eredi non dispongono essi stessi delle necessarie competenze finanziarie, dovrebbero occuparsi per tempo di una solida gestione patrimoniale. Le offerte digitali consentono oggi un supporto competente ed economico anche per patrimoni di dimensioni contenute.

Con un’adeguata preparazione, i disponenti evitano conflitti in caso di successione

Una successione pianificata con cura può contribuire a evitare conflitti e garantire che le ultime volontà del disponente vengano rispettate.

L’anticipo sull’eredità è una possibilità grazie alla quale i genitori, ad esempio, possono ridurre in vita il loro patrimonio imponibile e permettere ai figli di beneficiare fin d’ora dell’eredità. Inoltre, è possibile risparmiare sulle imposte di successione. Tuttavia, gli eredi che hanno ricevuto un anticipo devono far imputare tale anticipo sulla loro quota ereditaria. Sebbene i figli possano quindi essere trattati in modo diseguale, la porzione legittima non può in ogni caso essere intaccata.

Per documentare la propria volontà, un testamento è uno strumento centrale. Punto importante: i coniugi hanno ciascuno bisogno del proprio testamento. Sebbene un testamento non possa evitare del tutto le difficoltà giuridiche, facilita le cose. Affinché la vostra volontà venga tenuta in considerazione anche in caso di incapacità di discernimento, dovreste pensare anche a una direttiva anticipata del paziente e a un mandato precauzionale.

La creazione di una fondazione è una possibilità per destinare il patrimonio a uno scopo sociale o di pubblica utilità. Ciò può contribuire a che gli eredi utilizzino il patrimonio in modo degno dopo il decesso del disponente.

Le imprese familiari soffrono a volte del fatto che la successione non è precisamente disciplinata. Chi desidera preservare l’opera di una vita pianifica quindi in anticipo, in vita.

In questo contesto, la struttura giuridica dell’impresa svolge un ruolo importante, poiché può influire sull’imposta di successione e sul trattamento fiscale. È quindi vivamente raccomandato consultare un esperto con esperienza per tenere conto delle conseguenze giuridiche e fiscali.

I coniugi separati devono sapere che anche in caso di separazione si applica la successione legale. Se ciò non è auspicabile, può essere escluso solo attraverso il divorzio o, in parte, tramite un contratto di matrimonio.

Domande frequenti sulla successione in Svizzera

A quanto ammonta la porzione legittima dei figli in Svizzera? Dal 1° gennaio 2023, data di entrata in vigore della riforma del diritto successorio, la porzione legittima dei discendenti corrisponde alla metà della quota legale (art. 471 cpv. 1 CC). In precedenza era di tre quarti. Quando accanto al coniuge vi sono dei figli, la porzione legittima complessiva dei figli corrisponde a un quarto dell’eredità.

Cosa è cambiato con la riforma del diritto successorio del 2023? La porzione legittima dei discendenti è stata ridotta da tre quarti alla metà della quota legale e la porzione legittima dei genitori è stata completamente abolita. La quota disponibile è quindi aumentata. Da allora, il disponente può liberamente disporre di almeno la metà della propria eredità, e anche di più a seconda della costellazione degli eredi.

I coniugi e i figli pagano l’imposta di successione in Svizzera? Il coniuge superstite o il partner registrato è esonerato dall’imposta di successione in tutti i cantoni. I discendenti diretti sono anch’essi esenti nella maggior parte dei cantoni. Fanno eccezione i cantoni di Appenzello Interno, Lucerna, Neuchâtel, Soletta e Vaud. I cantoni di Svitto e Obvaldo non prevedono alcuna imposta di successione.

Chi eredita in assenza di testamento? In assenza di testamento o contratto successorio, si applica la successione legale secondo il sistema parentale. I discendenti ereditano per primi, poi i genitori e i loro discendenti, e infine la stirpe dei nonni. Il coniuge superstite o il partner registrato eredita sempre congiuntamente; la sua quota dipende dagli altri parenti presenti.

Come posso rinunciare a una successione in Svizzera? Chi non desidera accettare l’eredità, ad esempio perché il defunto era sovraindebitato, presenta una dichiarazione di rinuncia scritta all’autorità competente entro tre mesi dalla conoscenza del decesso. Con la rinuncia, l’erede è liberato sia dagli attivi sia dai debiti della successione.

Conclusione: garantire le proprie volontà sulla successione grazie a una pianificazione anticipata

La morte e l’eredità sono argomenti poco graditi in vita, che si preferisce spesso evitare. I problemi sorgono tuttavia al più tardi in caso di successione, quando insorgono conflitti tra gli eredi. Questioni successorie irrisolte provocano spesso controversie e danni già in vita. Ciò può verificarsi in caso di una successione aziendale non regolamentata, che nuoce in ultima analisi allo sviluppo dell’impresa e quindi alla conservazione del patrimonio.

Un testamento redatto in modo corretto e inequivocabile, una direttiva anticipata del paziente e un mandato precauzionale sono gli strumenti adeguati per pianificare la successione in anticipo e documentare la propria volontà. La chiarezza delle disposizioni e un confronto con la famiglia garantiscono il rispetto della volontà del disponente e riducono il potenziale di conflitto. Per i patrimoni più consistenti è particolarmente indicato avvalersi di un avvocato con competenza in diritto successorio svizzero. Oltre al chiarimento giuridico, gli eredi dovrebbero pensare in anticipo a una pianificazione finanziaria adeguata per la successione. Il mercato finanziario offre oggi gestioni patrimoniali competenti per praticamente tutte le dimensioni patrimoniali.

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