Retraite partielle : comment fonctionne la sortie échelonnée de la vie active

En bref : la retraite partielle est la sortie échelonnée de la vie active : vous réduisez votre taux d’activité en plusieurs étapes plutôt qu’en une fois, et percevez en parallèle une part proportionnelle de votre rente AVS et de vos prestations de caisse de pension. Depuis 2024, la caisse de pension autorise jusqu’à trois retraits en capital, et depuis la réforme AVS 21, l’AVS permet une perception anticipée partielle ou un ajournement partiel entre 20 et 80 pour cent. Les personnes qui continuent de travailler dès 58 ans à taux réduit peuvent, sous certaines conditions, rester assurées au salaire antérieur.

Le passage de la vie active à la retraite ne doit pas se décider en une seule fois. Avec une retraite partielle, vous réduisez votre taux d’activité par étapes, par exemple de 100 à 60, puis à 20 pour cent, et percevez au même rythme une partie de vos prestations de prévoyance. Cela concerne deux systèmes indépendants, chacun avec ses propres règles : l’AVS comme 1er pilier et la caisse de pension comme 2e pilier. Tous deux ont assoupli leurs règles ces dernières années, mais suivent une logique différente.

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L’essentiel en bref

• Retraits en capital (2e pilier) : depuis le 1er janvier 2024, jusqu’à trois retraits en capital sont autorisés dans le cadre d’une retraite partielle (art. 13a LPP), contre deux au maximum auparavant.
• Montant minimal : le premier retrait partiel doit représenter au moins 20 pour cent de la prestation de vieillesse, sauf règlement prévoyant un seuil plus bas.
• Flexibilité AVS : depuis la réforme AVS 21, une perception anticipée partielle et un ajournement partiel de la rente AVS sont possibles entre 20 et 80 pour cent, avec une précision mensuelle.
• Âge AVS : une perception anticipée partielle est possible dès 63 ans, un ajournement partiel jusqu’à 70 ans ; les deux peuvent être combinés.
• Maintien de la prévoyance : l’art. 33a LPP permet, dès 58 ans, de rester assuré au salaire antérieur si le règlement le prévoit et que le salaire diminue de la moitié au plus.
• Impôts : les retraits en capital échelonnés sont imposés séparément et de manière progressive ; l’effet dépend du canton, de la commune et du montant de chaque retrait.

Que signifie exactement la retraite partielle ?

La retraite partielle désigne la réduction progressive du taux d’activité avant la retraite complète, associée à un retrait proportionnel des prestations de l’AVS et de la caisse de pension. Elle permet une transition en douceur vers la retraite et peut être avantageuse sur le plan fiscal, puisque les retraits en capital sont échelonnés plutôt que versés en une fois. Vous trouverez également une définition détaillée dans l’entrée de glossaire sur la retraite partielle.

Il n’existe pas de retraite partielle uniforme qui se déroulerait de la même façon pour tout le monde. Le nombre d’étapes possibles, la part minimale de réduction du taux d’activité et le choix entre rente, capital ou formule mixte dépendent du règlement de la caisse de pension concernée. Depuis 2024, le droit fédéral fixe un cadre clair pour le 2e pilier, que chaque caisse concrétise ensuite.

Comment fonctionne la retraite partielle à la caisse de pension ?

Depuis le 1er janvier 2024, l’art. 13a LPP règle explicitement le retrait échelonné de la prestation de vieillesse. Jusqu’à trois retraits en capital sont autorisés dans le cadre d’une retraite partielle, le premier devant représenter au moins 20 pour cent de la prestation de vieillesse. La caisse de pension peut prévoir dans son règlement une part minimale plus basse, et elle fixe le montant minimal du deuxième et du troisième retrait. Avant 2024, seuls deux retraits en capital au maximum étaient autorisés dans le cadre d’une retraite partielle ; les personnes qui se trouvaient déjà à la première étape à l’époque peuvent désormais, depuis 2024, faire valoir un troisième retrait.

Outre le retrait en capital, de nombreuses caisses autorisent aussi une rente proportionnelle à la réduction du taux d’activité, ou une combinaison de rente et de capital. La baisse minimale du taux d’activité à chaque étape et l’intervalle entre les étapes ne sont pas réglés de manière uniforme par le droit fédéral, mais relèvent du règlement. Renseignez-vous donc suffisamment tôt auprès de votre institution de prévoyance sur les variantes possibles et le délai d’annonce nécessaire.

Comment fonctionnent la perception anticipée partielle et l’ajournement partiel à l’AVS ?

Avec la réforme AVS 21, en vigueur depuis le 1er janvier 2024, la rente de vieillesse AVS peut être perçue de manière plus flexible qu’auparavant. Une perception anticipée partielle ou un ajournement partiel de la rente entre 20 et 80 pour cent sont possibles, au choix en francs ou en points de pourcentage entiers, avec une précision mensuelle. Une perception anticipée partielle est possible au plus tôt dès 63 ans, dès 62 ans déjà pour les femmes de la génération transitoire de la réforme AVS 21. Un ajournement partiel est possible jusqu’à l’âge de 70 ans et doit durer au moins une année.

Anticipation, perception ordinaire à l’âge de référence et ajournement peuvent aussi se combiner : une partie de la rente peut être anticipée, une autre perçue à l’âge de référence ou plus tard. Le pourcentage choisi peut être augmenté une seule fois jusqu’à l’âge de référence. Quiconque souhaite ajourner pour bénéficier des suppléments de rente doit en informer la caisse de compensation compétente dans un délai d’un an après avoir atteint l’âge de référence.

Est-ce que je reste assuré au salaire antérieur en cas de réduction du taux d’activité ?

Si vous réduisez votre taux d’activité, votre salaire assuré à la caisse de pension diminue normalement aussi, et avec lui les cotisations futures. L’art. 33a LPP prévoit une exception : les personnes actives dès 58 ans peuvent demander de rester assurées au salaire antérieur, plus élevé, même si le salaire effectif est désormais plus bas. Il faut pour cela que le salaire diminue de la moitié au plus et que le règlement de l’institution de prévoyance prévoie ce maintien de la prévoyance. Ce n’est pas une prestation automatique : elle doit être demandée activement par la personne assurée, et elle prend fin au plus tard à l’âge de référence ordinaire.

Ce maintien de la prévoyance peut éviter une lacune de prévoyance sensible qui résulterait sinon de la réduction du taux d’activité, mais il exige en règle générale des cotisations personnelles plus élevées, car l’employeur ne verse souvent sa part que sur le salaire effectivement perçu. Que cela en vaille la peine dépend de votre situation de prévoyance individuelle et des règles de cotisation de la caisse concernée.

L’échelonnement a-t-il un effet sur les impôts ?

Les prestations en capital de la prévoyance professionnelle et du pilier 3a sont imposées séparément du reste du revenu, à un taux réduit mais progressif : l’impôt sur les prestations en capital. Comme chaque retrait est taxé individuellement, une répartition sur plusieurs années aboutit souvent à une charge totale plus faible qu’un seul retrait important au cours de la même année fiscale. L’ampleur de cet effet dépend du canton et de la commune de domicile, de l’état civil et du montant de chaque retrait, et la pratique des administrations fiscales varie d’un canton à l’autre.

Un exemple de calcul concret de l’effet de l’échelonnement, avec des chiffres d’une commune suisse, figure dans l’article sur le versement échelonné du pilier 3a. La logique de réduction de la progression qui y est présentée s’applique par analogie aux retraits échelonnés de la caisse de pension dans le cadre d’une retraite partielle. Les personnes qui planifient plusieurs retraits de prévoyance devraient en outre vérifier si ceux-ci tombent dans la même année fiscale : des retraits de l’AVS, de la caisse de pension et du pilier 3a effectués la même année peuvent s’additionner et accentuer la progression.

Liste de contrôle : que clarifier avant l’entretien avec l’employeur et la caisse de pension ?

Une retraite partielle ne se met pas en place à court terme. Préparez l’entretien à l’aide des points suivants :

• Règlement de la caisse de pension : la caisse autorise-t-elle une retraite partielle, en combien d’étapes, et avec quelle réduction minimale du taux d’activité par étape ?
• Délai d’annonce : quel délai la caisse exige-t-elle pour l’annonce du premier retrait partiel et des suivants ?
• Mode de retrait : capital, rente ou formule mixte sont-ils prévus, et ce choix peut-il être fait séparément pour chaque étape ?
• Maintien de la prévoyance : le règlement propose-t-il le maintien du salaire antérieur selon l’art. 33a LPP, et quel coût supplémentaire cela représente-t-il pour vous ?
• Accord de l’employeur : l’employeur est-il prêt à permettre le taux d’activité réduit selon les étapes et le calendrier souhaités ?
• Planification AVS : la perception anticipée partielle ou l’ajournement partiel de la rente AVS s’accordent-ils dans le temps avec l’échelonnement prévu à la caisse de pension, et dans quelle année fiscale tombent les différents retraits ?

Questions fréquentes sur la retraite partielle

Qu’est-ce qu’une retraite partielle exactement ?

Une retraite partielle est la réduction progressive du taux d’activité avant le retrait complet de la vie active, associée à une perception proportionnelle de la rente AVS et des prestations de la caisse de pension. Plutôt que de cesser complètement à une date donnée, vous réduisez taux d’activité et prestations en plusieurs étapes. Les étapes précises sont fixées par le règlement de votre caisse de pension et, pour le 1er pilier, par le droit de l’AVS.

Combien d’étapes partielles la caisse de pension autorise-t-elle ?

Depuis le 1er janvier 2024, l’art. 13a LPP autorise jusqu’à trois retraits en capital dans le cadre d’une retraite partielle, contre deux au maximum auparavant. Le premier retrait partiel doit représenter au moins 20 pour cent de la prestation de vieillesse ; la caisse de pension peut prévoir une valeur inférieure dans son règlement. Pour le deuxième et le troisième retrait, le règlement de la caisse fixe le montant minimal.

Puis-je également percevoir ma rente AVS par étapes ?

Oui. Depuis la réforme AVS 21, vous pouvez anticiper ou ajourner votre rente de vieillesse AVS entre 20 et 80 pour cent, au choix en francs ou en points de pourcentage entiers et avec une précision mensuelle. Une perception anticipée partielle est possible dès 63 ans, un ajournement partiel jusqu’à l’âge de 70 ans. Anticipation et ajournement peuvent aussi être combinés, de sorte qu’une partie de la rente est versée plus tôt et une autre plus tard.

Est-ce que je reste assuré au salaire antérieur en cas de réduction du taux d’activité ?

Seulement si le règlement de votre caisse de pension le prévoit. L’art. 33a LPP permet aux personnes actives dès 58 ans de demander le maintien de leur prévoyance au niveau du salaire assuré antérieur, plus élevé, pour autant que le salaire effectif diminue de la moitié au plus et que la caisse propose ce maintien dans son règlement. Vous devez déposer vous-même la demande, et la possibilité prend fin au plus tard à l’âge de référence ordinaire.

L’échelonnement a-t-il un effet sur les impôts ?

Oui, l’effet est en règle générale positif, car les prestations en capital de la prévoyance sont imposées séparément du reste du revenu, à un taux progressif : plusieurs retraits plus petits, répartis sur plusieurs années, tombent souvent dans des tranches de progression plus basses qu’un seul retrait important. L’ampleur de cet effet dépend du canton et de la commune de domicile, de l’état civil et du montant de chaque retrait. Un exemple de calcul figure dans l’article sur le versement échelonné du pilier 3a.