Prelievo del pilastro 3a: cosa deve sapere prima del ritiro

Molte persone desiderano vivere in modo autonomo durante la pensione e tutelarsi finanziariamente. Il risparmio tramite il terzo pilastro può essere un elemento importante in questo percorso.

Il prelievo del pilastro 3a è il ritiro del capitale previdenziale vincolato del terzo pilastro. Avviene di norma al più presto cinque anni prima dell’età di riferimento AVS e, nelle eccezioni previste dalla legge, anche in anticipo. Il capitale prelevato viene tassato separatamente dal reddito ordinario a un’aliquota ridotta, l’imposta sul capitale.

Il pilastro 3a, con i suoi vantaggi fiscali, è destinato alla previdenza privata per il pensionamento. Per questo motivo, sia per il prelievo ordinario sia per il prelievo anticipato vigono regole restrittive. In questo articolo spieghiamo quando il prelievo è possibile, come funziona la tassazione e come risparmiare sulle imposte con un prelievo scaglionato.

Pilastro 3a con Everon: indipendente, trasparente e con commissioni contenute. Scopra di più.

I punti essenziali

• Finestra di prelievo: Il prelievo ordinario è possibile al più presto cinque anni prima e al più tardi cinque anni dopo l’età di riferimento AVS (fonte: LAVS/OPP3, aggiornamento 2026).
• Età di riferimento 2026: 65 anni per gli uomini; per le donne, l’età di riferimento viene innalzata gradualmente a 65 anni con la riforma AVS 21 (fonte: UFAS).
• Contributo annuo massimo 2026: CHF 7’258 con cassa pensione; senza cassa pensione, il 20 per cento del reddito da attività lucrativa, al massimo CHF 36’288 (fonte: UFAS, invariato dal 2025).
• Tassazione: Il prelievo viene tassato separatamente dal reddito a un’aliquota ridotta. L’importo varia sensibilmente a seconda del Cantone e del Comune.
• Prelievo anticipato: solo nelle quattro eccezioni previste dalla legge (emigrazione, attività indipendente, abitazione di proprietà, invalidità).

Da quando posso prelevare il pilastro 3a?

Il prelievo ordinario del pilastro 3a è possibile al più presto cinque anni prima dell’età di riferimento AVS e al più tardi cinque anni dopo, a condizione che Lei eserciti ancora un’attività lucrativa. L’età di riferimento è 65 anni per gli uomini nel 2026; per le donne viene innalzata gradualmente a 65 anni con la riforma AVS 21.

Se Lei continua a lavorare dopo aver raggiunto l’età di riferimento, può rinviare il prelievo. Non appena cessa l’attività lucrativa, ma al più tardi cinque anni dopo l’età di riferimento, il capitale deve essere prelevato. Questi prelievi in concomitanza con il pensionamento vengono definiti prelievo ordinario.

Quando è possibile un prelievo anticipato del pilastro 3a?

Il prelievo anticipato è possibile solo nelle quattro eccezioni previste dalla legge: emigrazione definitiva, avvio di un’attività indipendente, acquisto di un’abitazione di proprietà occupata personalmente e invalidità. Queste regole restrittive esistono perché il pilastro 3a, agevolato fiscalmente, è destinato alla previdenza per la vecchiaia. Al di fuori di tali eccezioni, il capitale rimane vincolato fino alla finestra di prelievo prima del pensionamento.

Abbandono della Svizzera

Chi emigra definitivamente dalla Svizzera può richiedere il pagamento anticipato del capitale di vecchiaia. In caso di coniugi, è necessario il consenso scritto del partner. Il nuovo domicilio fisso all’estero deve essere documentato.

Attività indipendente

I lavoratori indipendenti che non appartengono a nessuna cassa pensione possono prelevare il capitale del terzo pilastro nel primo anno successivo all’avvio dell’attività. Ciò è possibile solo per le società di persone, non per le persone giuridiche come la società anonima (SA) o la società a garanzia limitata (Sagl). A compensazione della mancanza del secondo pilastro, i lavoratori indipendenti possono versare un importo annuo più elevato nel terzo pilastro.

Abitazione di proprietà occupata personalmente

Con un prelievo anticipato dal pilastro 3a può raccogliere fondi propri aggiuntivi per l’acquisto o la costruzione di un’abitazione di proprietà occupata stabilmente da Lei. Il prelievo anticipato è possibile ogni cinque anni. Il pagamento avviene a un’aliquota fiscale ridotta, che varia a seconda del luogo di domicilio e dell’importo prelevato.

Il capitale del pilastro 3a può essere utilizzato anche per rimborsare mutui ipotecari o finanziare investimenti che aumentano il valore dell’abitazione. In tal caso:

• Per il prelievo anticipato a fini immobiliari non esistono né un limite di età né un importo minimo. Tali prelievi sono considerati fondi propri effettivi, contrariamente ai prelievi dalla cassa pensione.
• Fino a cinque anni prima dell’età di riferimento può essere prelevato un importo parziale del capitale del pilastro 3a. Dopo tale data è possibile prelevare solo l’intero saldo del singolo rapporto previdenziale. Per questo motivo conviene mantenere più conti 3a.

Invalidità

Chi percepisce una rendita d’invalidità intera dell’AI senza un’adeguata copertura per l’invalidità può richiedere il pagamento del proprio saldo del pilastro 3a.

Decesso

Al decesso del titolare, il capitale viene versato. L’ordine degli aventi diritto è stabilito dalla legge: coniuge, figli e persone al cui sostentamento il defunto contribuiva in modo determinante, poi genitori, fratelli e altri eredi.

Riscatto nella cassa pensione

Il capitale del terzo pilastro può essere utilizzato anche per un riscatto in un istituto di previdenza esente da imposte. Condizione necessaria è che non esistano lacune contributive e nessun prelievo anticipato per l’abitazione di proprietà non ancora rimborsato.

Pilastro 3a con Everon: indipendente, trasparente e con commissioni contenute. Scopra di più.

Quanto pago di imposte al momento del prelievo del pilastro 3a?

Il capitale prelevato viene tassato separatamente dal reddito ordinario a un’aliquota ridotta, l’imposta sul capitale. Viene riscossa a livello federale, cantonale e comunale e varia considerevolmente a seconda del Cantone di domicilio, del Comune e dell’importo prelevato. Le differenze tra i Cantoni sono notevoli, pertanto il luogo di domicilio nell’anno del prelievo può incidere in misura significativa.

Importante: il capitale prelevato nello stesso anno dal 2° e dal 3° pilastro viene sommato ai fini del calcolo dell’imposta sul capitale. Anche per le coppie sposate i prelievi effettuati nel medesimo periodo fiscale vengono aggregati. Una pianificazione temporale accurata dei prelievi riduce quindi il carico fiscale.

Il trattamento fiscale dipende dalla Sua situazione personale e può variare. Il presente articolo non costituisce consulenza fiscale o in materia di investimenti.

Cosa devo considerare al momento del prelievo del pilastro 3a?

Indipendentemente dal momento, Lei deve sciogliere attivamente il pilastro 3a. La banca o la compagnia di assicurazione non chiude il conto automaticamente. Si rivolga per tempo al Suo istituto, che Le invierà il modulo di richiesta. Il prelievo deve essere indicato nella dichiarazione fiscale; l’imposta viene riscossa separatamente a un’aliquota ridotta.

Questi sono i punti da tenere presenti al momento del prelievo:

• Chiusura completa del conto: Un conto 3a deve essere sempre chiuso per intero. Il prelievo parziale è possibile solo se Lei dispone di più conti 3a. Questo è importante per coordinare i prelievi dai vari pilastri.
• Coordinare il prelievo con la cassa pensione: Il capitale prelevato nello stesso anno dal 2° e dal 3° pilastro viene sommato ai fini dell’imposta sul capitale. Un prelievo scaglionato riduce l’imposta.
• Nuovo conto 3a nell’ultimo anno di lavoro: Se va in pensione all’età di riferimento e preleva il capitale della cassa pensione, conviene sciogliere un conto 3a esistente già un anno prima. Altrimenti il capitale della cassa pensione e il prelievo del 3a vengono sommati, aumentando l’aliquota fiscale.
• Scadenza ultima: I saldi 3a devono essere prelevati non appena Lei raggiunge l’età di riferimento AVS. Se Lei dimostra di continuare a lavorare, può mantenere il pilastro 3a fino a cinque anni in più e continuare a versare contributi in questo periodo.

Come posso risparmiare sulle imposte con un prelievo scaglionato?

Chi distribuisce il capitale previdenziale su più conti 3a e li preleva in anni fiscali diversi attenua la progressione dell’imposta sul capitale. Poiché ogni prelievo viene tassato separatamente, il carico complessivo risulta inferiore rispetto a un unico ritiro dell’intero saldo.

Lo scioglimento dei singoli conti può essere distribuito su più anni, a seconda della situazione complessiva, a partire dal 60° anno di età (uomini) o dal 59° (donne). L’imposta viene calcolata per anno e per conto sciolto. Grazie a questa tassazione individuale, la progressione a livello federale e cantonale risulta complessivamente più contenuta rispetto allo scioglimento simultaneo di tutti i conti.

Esempio di calcolo con il prelievo scaglionato

L’esempio seguente illustra l’effetto con i valori fiscali per la città di Zurigo (persona single, prelievo a 65 anni, senza appartenenza religiosa; fonte: tabella fiscale finpension). L’imposta effettiva dipende dal Cantone, dal Comune, dallo stato civile e dalla situazione individuale.

• Prelievo unico: chi preleva CHF 500’000 in un anno paga circa CHF 35’839 di imposta sul capitale, pari a circa il 7,2 per cento.
• Prelievo scaglionato: chi distribuisce lo stesso importo su due conti e preleva in due anni diversi CHF 250’000 ciascuno paga circa CHF 14’787 per prelievo, pari a circa il 5,9 per cento. Complessivamente circa CHF 29’574.

In questo esempio il carico fiscale si riduce grazie allo scaglionamento di circa CHF 6’250, perché ogni prelievo viene tassato individualmente e quindi a un’aliquota progressiva più bassa.

Domande frequenti sul prelievo del pilastro 3a

Quando posso prelevare il mio pilastro 3a?

Di norma, al più presto cinque anni prima dell’età di riferimento AVS e al più tardi cinque anni dopo, a condizione che Lei eserciti ancora un’attività lucrativa. Prima di questa finestra, il prelievo è possibile solo nelle eccezioni previste dalla legge: emigrazione definitiva, avvio di un’attività indipendente o acquisto di un’abitazione di proprietà occupata personalmente.

Quanto pago di imposte al momento del prelievo del pilastro 3a?

Il capitale viene tassato separatamente dal reddito ordinario a un’aliquota ridotta, l’imposta sul capitale. L’importo dipende dal Cantone di domicilio, dal Comune e dall’ammontare prelevato e varia considerevolmente da Cantone a Cantone. I prelievi dal 2° e dal 3° pilastro effettuati nel medesimo anno vengono sommati ai fini del calcolo.

Come posso risparmiare sulle imposte con un prelievo scaglionato?

Chi distribuisce il capitale previdenziale su più conti 3a e li preleva in anni fiscali diversi attenua la progressione dell’imposta sul capitale. Poiché ogni prelievo viene tassato separatamente, il carico complessivo risulta inferiore rispetto a un unico ritiro dell’intero saldo. Il prelievo scaglionato è possibile, a seconda della situazione, a partire dal 59° o 60° anno di età.

Posso prelevare anticipatamente il pilastro 3a?

Sì, in quattro casi previsti dalla legge: emigrazione definitiva dalla Svizzera, avvio di un’attività principale indipendente senza cassa pensione, acquisto o costruzione di un’abitazione di proprietà occupata personalmente e riscossione di una rendita d’invalidità intera. Al di fuori di queste eccezioni, il capitale rimane vincolato fino alla finestra di prelievo prima del pensionamento.

Devo sciogliere personalmente il conto 3a?

Sì. La banca o la compagnia di assicurazione non scioglie automaticamente il pilastro 3a. Lei deve richiedere attivamente il prelievo e indicare il ritiro nella dichiarazione fiscale. Presenti il modulo di richiesta con anticipo, idealmente almeno un anno prima del prelievo previsto.

Continui a leggere nel nostro giornale:

• Il principio del libero passaggio in Svizzera
• Consigli sul conto di libero passaggio
• Confronto pilastro 3a