Pilastro 3a importo massimo 2025 e 2026: conoscere i massimali e sfruttarli in modo ottimale
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Pilastro 3a
Il pilastro 3a è la previdenza privata vincolata nell'ambito del sistema svizzero dei tre pilastri. Le persone attive versano volontariamente su un conto o deposito 3a e deducono il contributo dal reddito imponibile. Il capitale resta vincolato fino a cinque anni prima dell'età di riferimento, con eccezioni definite come l'acquisto di abitazione propria o l'avvio di un'attività indipendente.
In breve
- Con cassa pensioni (2° pilastro), il contributo massimo 2026 è CHF 7'258 all'anno (fonte: UFAS/DFF).
- Senza cassa pensioni, ad esempio per i lavoratori indipendenti, sono consentiti fino al 20% del reddito da attività lucrativa e al massimo CHF 36'288 (2026, fonte: UFAS/DFF).
- Il capitale del pilastro 3a è tassato al momento del prelievo separatamente dagli altri redditi e ad un'aliquota ridotta (variabile secondo il cantone).
- Il prelievo anticipato è ammesso, tra l'altro, per l'acquisto di un'abitazione ad uso proprio, per l'avvio di un'attività indipendente o per il trasferimento definitivo all'estero.
- Chi preleva più conti 3a in modo scaglionato può ridurre la progressione fiscale al momento del prelievo.
- Le lacune contributive a partire dall'anno contributivo 2025 possono essere colmate a posteriori; il primo riscatto è possibile nell'anno fiscale 2026. Sono richiesti un reddito soggetto all'AVS sia nell'anno del riscatto sia nell'anno lacunoso e il versamento integrale del contributo annuo ordinario. Per ogni anno è ammesso al massimo il cosiddetto piccolo importo (2026: CHF 7'258), con effetto retroattivo fino a dieci anni.
Fonti: OPP 3 Art. 7, Deduzione dei contributi (fedlex) · OPP 3 Art. 7a (fedlex) · OPP 3 Art. 3, Pagamento delle prestazioni (fedlex)
Come il pilastro 3a incide sulle imposte
Il contributo 3a riduce il reddito imponibile dell'anno in cui è versato. Quanto valga dipende dall'aliquota marginale, che varia secondo il reddito e il cantone di domicilio. Il limite massimo non compare nell'ordinanza come importo in franchi, bensì come quota: l'art. 7 OPP 3 fissa l'8% dell'importo limite superiore LPP per chi esercita un'attività lucrativa ed è affiliato a un istituto di previdenza. Chi non lo è deduce fino al 20% del reddito da attività lucrativa, ma al massimo il 40% di tale importo limite. Poiché quest'ultimo viene adeguato periodicamente, entrambi i massimi cambiano di conseguenza. Nel 2026 sono CHF 7'258 e CHF 36'288.
Quando il capitale diventa disponibile
Il capitale resta vincolato, salvo eccezioni definite dalla legge. Secondo l'art. 3 OPP 3 le prestazioni di vecchiaia possono essere versate al più presto cinque anni prima dell'età di riferimento. Chi dimostra di continuare un'attività lucrativa può differirne la riscossione al massimo di cinque anni oltre tale età. Prima di questa finestra un versamento anticipato è ammesso solo in casi definiti, tra cui l'acquisto di un'abitazione a uso proprio, l'avvio di un'attività indipendente o la partenza definitiva dalla Svizzera. Al momento del prelievo il capitale è tassato separatamente dagli altri redditi e ad un'aliquota ridotta. La sua entità varia sensibilmente secondo il cantone. È determinante il domicilio nell'anno del prelievo.
Novità dall'anno contributivo 2025
Fino al 2024 un versamento omesso era perso definitivamente. Dopo la revisione dell'OPP 3 le lacune si possono colmare a posteriori, per la prima volta nell'anno fiscale 2026 e fino a dieci anni all'indietro. L'art. 7a OPP 3 pone delle condizioni: il diritto di versare contributi negli anni interessati, il contributo annuo ordinario dell'anno del riscatto interamente versato e, per ogni anno recuperato, in quell'anno un riscatto pari al massimo all'8% dell'importo limite superiore LPP, nel 2026 CHF 7'258. Le lacune anteriori al 2025 restano escluse. Una lacuna del 2025 può quindi essere colmata al più tardi entro il 2035.
Domande frequenti su Pilastro 3a
Il massimale dipende dall'appartenenza a una cassa pensioni (2° pilastro). Con cassa pensioni, nel 2026 sono ammessi fino a CHF 7'258. Senza cassa pensioni, ad esempio per i lavoratori indipendenti, fino al 20% del reddito da attività lucrativa e al massimo CHF 36'288. Anche i lavoratori indipendenti possono quindi versare nel pilastro 3a. I contributi sono deducibili dal reddito imponibile (fonte: UFAS/DFF).
In via ordinaria, al più presto cinque anni prima dell'età di riferimento AVS. Il prelievo anticipato è possibile solo in casi definiti: acquisto di un'abitazione ad uso proprio, avvio di un'attività lucrativa indipendente, trasferimento definitivo all'estero o riscatto nella cassa pensioni.
Più conti consentono un prelievo scaglionato su più anni fiscali. Poiché il capitale viene tassato al momento del pagamento separatamente e in modo progressivo, uno scaglionamento può ridurre il carico fiscale. L'effetto concreto dipende dal cantone di domicilio. Il trattamento fiscale può cambiare; Si rivolga alla propria autorità fiscale.
Un conto 3a remunera l'avere con gli interessi; una soluzione in titoli 3a lo investe sul mercato dei capitali. Su orizzonti lunghi, la variante in titoli può consentire rendimenti più elevati, ma è soggetta a oscillazioni. Le performance passate non sono un indicatore dei rendimenti futuri. La variante più adatta dipende dall'orizzonte d'investimento e dalla capacità di rischio.
Sì, ma solo a partire dall'anno fiscale 2026 e unicamente per le lacune sorte dall'anno contributivo 2025. Gli anni precedenti restano esclusi. Sono richiesti un reddito soggetto all'AVS in Svizzera sia nell'anno del riscatto sia nell'anno da recuperare, oltre al versamento integrale del contributo annuo ordinario. Il riscatto è limitato per anno al cosiddetto piccolo importo (2026: CHF 7'258) e può risalire fino a dieci anni; una lacuna del 2025 può quindi essere colmata al più tardi entro il 2035.
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La presente panoramica è redatta a scopo informativo generale e non costituisce consulenza in materia di investimenti, consulenza legale o fiscale. Il quadro giuridico e le conseguenze fiscali sono qui presentati in forma semplificata.
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