Pilastro 3a importo massimo 2026: conoscere i massimali e sfruttarli in modo ottimale

Qual è l’importo massimo del pilastro 3a nel 2026? Con cassa pensione (2° pilastro), il contributo massimo al pilastro 3a nel 2026 è di CHF 7’258 all’anno. Senza cassa pensione, ad esempio per i lavoratori indipendenti, è possibile versare il 20 per cento del reddito da attività lucrativa, ma al massimo CHF 36’288. Entrambi gli importi sono deducibili dal reddito imponibile.

Sia per i dipendenti sia per i lavoratori indipendenti, il 3° pilastro rappresenta il complemento ideale al 1° e al 2° pilastro nell’ambito della previdenza svizzera. Il 3° pilastro si compone della previdenza vincolata, il pilastro 3a, e della previdenza libera, il pilastro 3b. Versando contributi volontari, provvedete a colmare le future lacune di reddito e a mantenere il vostro tenore di vita abituale in pensione.

Il massimale del pilastro 3a 2026 è il dato centrale per chi desidera risparmiare per la vecchiaia beneficiando di agevolazioni fiscali: la Confederazione incentiva la previdenza per la vecchiaia volontaria con vantaggi fiscali sui contributi versati. In questo articolo scoprirete come i versamenti nella previdenza vincolata possano rivelarsi ancora più convenienti, troverete i massimali attualmente in vigore in base alla situazione professionale e indicazioni su cosa considerare al momento dei versamenti.

L’essenziale in breve

• I tassi di conversione (fattore per il calcolo della rendita di vecchiaia) delle casse pensioni sono stati ridotti negli ultimi anni.
• Sfruttare le possibilità del pilastro è diventato più importante.
• Versare nel pilastro 3a: una previdenza conveniente grazie ai vantaggi fiscali.
• I massimali sono diversi a seconda che si disponga o meno di una cassa pensione.

Quali sono i versamenti possibili nel pilastro 3a nel 2026?

I versamenti annui massimi nel pilastro 3a sono rilevanti ai fini della deducibilità fiscale. Ciò significa che i contributi al pilastro 3a riducono il reddito imponibile, consentendovi di risparmiare sulle imposte. Le possibilità di previdenza privata tramite il pilastro 3a sono tuttavia riservate alle persone che dispongono di un reddito da attività lucrativa soggetto all’AVS.

Per i versamenti nei prodotti previdenziali del pilastro 3a si applicano due massimali distinti:

• Piccolo pilastro 3a: persone attive affiliate a una cassa pensione.
• Grande pilastro 3a: persone attive non affiliate a una cassa pensione.

Per il 2026 si applicano i seguenti importi:

• CHF 7’258 per il piccolo pilastro 3a (con cassa pensione) e
• 20 per cento del reddito da attività lucrativa, al massimo CHF 36’288 per il grande pilastro 3a (senza cassa pensione).

Questi massimali sono rimasti invariati dal 2025. Per gli anni fiscali 2023 e 2024, erano pari a CHF 7’056 (piccolo pilastro 3a) e CHF 35’280 (grande pilastro 3a).

Come si è evoluto il massimale del pilastro 3a nel tempo?

Guardando all’evoluzione storica dei massimali, sorge spontanea la domanda: su quale base viene stabilito il massimale di versamento per la previdenza vincolata del pilastro 3a? I massimali deducibili sono disciplinati dall’art. 7 cpv. 1 OPP 3. Il riferimento determinante è il limite superiore della previdenza professionale (art. 8 cpv. 1 LPP). Quest’ultimo è legato all’evoluzione della rendita AVS e viene generalmente adeguato ogni due anni.

• Piccolo pilastro 3a (con cassa pensione): il massimale corrisponde all’8 per cento del limite superiore LPP e ammonta a CHF 7’258 nel 2026.
• Grande pilastro 3a (senza cassa pensione): è possibile versare il 20 per cento del reddito da attività lucrativa, ma al massimo il quintuplo del piccolo contributo, ossia CHF 36’288 (2026).

Ecco una panoramica dei massimali del pilastro 3a degli ultimi anni:

Anno|
Persone attive con cassa pensione (LPP)|
Persone attive senza cassa pensione (massimo 20 per cento del reddito da attività lucrativa)
---|---|---

2026 e 2025|
CHF 7’258|
CHF 36’288

2024 e 2023|
CHF 7’056|
CHF 35’280

2022 e 2021|
CHF 6’883|
CHF 34’416

2020 e 2019|
CHF 6’826|
CHF 34’128

2018, 2017, 2016, 2015|
CHF 6’768|
CHF 33’840

2014 e 2013|
CHF 6’739|
CHF 33’696

2012 e 2011|
CHF 6’682|
CHF 33’408

2010 e 2009|
CHF 6’566|
CHF 32’832
Versamento massimo possibile pilastro 3a

Quali scadenze occorre rispettare?

Una domanda ricorrente riguarda la possibilità di effettuare versamenti retroattivi. La situazione giuridica è cambiata: con la revisione dell’OPP 3, entrata in vigore il 1° gennaio 2025, i riscatti successivi nel pilastro 3a sono possibili per la prima volta. Se non avete versato l’intero contributo massimo consentito in un determinato anno, potete colmare la lacuna successivamente, fino a dieci anni indietro. Possono essere colmate retroattivamente solo le lacune sorte a partire dall’anno contributivo 2025. Gli anni precedenti non possono essere recuperati. Un primo riscatto è possibile nell’anno fiscale 2026, al più presto per la lacuna del 2025.

Affinché un riscatto successivo sia ammissibile, dovete conseguire un reddito da attività lucrativa soggetto all’AVS sia nell’anno della lacuna sia nell’anno del riscatto, e versare il contributo annuo ordinario per intero nell’anno del riscatto. Il riscatto successivo per anno è limitato all’importo del piccolo contributo (CHF 7’258 nel 2026).

Per il contributo annuo ordinario la regola rimane invariata: si riferisce all’anno fiscale in corso. Quest’ultimo inizia il 1° gennaio e termina il 31 dicembre dello stesso anno, sia per i dipendenti sia per i lavoratori indipendenti.

I versamenti sul conto previdenziale devono pervenire entro la fine dell’anno civile, ossia entro il 31 dicembre, per poter essere dedotti nell’anno fiscale in questione. Allo sportello bancario i versamenti sono possibili fino al 23 dicembre dell’anno.

Gli ultimi versamenti vanno disposti entro metà dicembre

Occorre tenere presente che le istituzioni previdenziali e i fornitori di prodotti del pilastro 3a (banche o assicurazioni) si trovano a gestire numerosi versamenti verso fine anno. Conviene quindi disporre il (l’ultimo) pagamento per il 3° pilastro al più tardi prima di Natale. In questo modo il fornitore previdenziale avrà tempo sufficiente per contabilizzare i fondi nell’anno fiscale in corso.

Il ritmo dei pagamenti dipende dal prodotto

Le modalità di versamento in un prodotto previdenziale del pilastro 3a dipendono dal prodotto specifico. Alcune banche o compagnie assicurative consentono un versamento unico, mentre altre prevedono versamenti periodici. Potete scegliere tra conti previdenziali, polizze vita e altri prodotti in diverse varianti.

Sfruttare al meglio i vantaggi fiscali con i contributi al pilastro 3a

I moduli fiscali ufficiali contengono i campi dedicati all’indicazione degli importi versati nel pilastro 3a. Nell’ambito del calcolo dell’imposta sul reddito, i contributi riducono il reddito imponibile fino ai massimali in vigore.

Ciò significa che la fattura fiscale annuale può ridursi in misura considerevole. Versando nel pilastro 3a risparmiate sulle imposte e al contempo costituite la vostra previdenza per la pensione.

Il risparmio fiscale personale dipende dai seguenti fattori:

• il reddito imponibile
• l’entità del versamento
• il luogo di domicilio (Cantone di tassazione)
• lo stato civile
• la confessione religiosa

Esempio:

Luca abita a Berna, è celibe e non ha figli. È membro della Chiesa riformata e realizza un reddito imponibile di CHF 80’000. Per il 2026 versa sul suo conto del pilastro 3a il massimale di CHF 7’258.

A seconda del luogo di domicilio, le persone attive in questa fascia di reddito recuperano circa il 24-30 per cento dell’importo versato sotto forma di risparmio fiscale. Su un versamento di CHF 7’258 il risparmio si situa quindi grosso modo tra CHF 1’700 e CHF 2’200 all’anno. L’importo esatto dipende dal Cantone, dal Comune e dalla vostra situazione personale, e può essere calcolato con un simulatore fiscale.

Redditi da interessi e da capitali e trattamento fiscale del patrimonio durante la durata

Durante la durata dei vostri conti previdenziali, i redditi da interessi sono esenti da imposte. Non dovete quindi pagare l’imposta preventiva sulle accreditazioni di interessi annue. Lo stesso vale per i redditi derivanti da soluzioni in titoli e da polizze assicurative, i quali non devono nemmeno essere dichiarati nella dichiarazione fiscale.

Analogamente, durante la durata del piano di risparmio non è dovuta alcuna imposta sulla sostanza sul capitale accumulato.

Versamenti nel pilastro 3a: cosa è importante considerare

Di seguito alcuni consigli pratici utili:

La deducibilità fiscale è garantita solo con l’attestato di versamento

Quando aprite un conto di previdenza vincolata, l’istituzione competente vi rilascia un’attestazione fiscale relativa ai contributi versati. Questa viene generalmente inviata all’inizio dell’anno. Per poter dedurre gli importi versati dal reddito da attività lucrativa, dovete indicare l’attestazione nella dichiarazione fiscale. In sintesi: dichiarate i versamenti nella dichiarazione fiscale e documentateli con l’attestazione fiscale.

La procedura è semplice e rapida se richiedete l’attestazione in formato digitale (PDF). La riceverete direttamente nella casella di messaggistica del vostro e-banking.

Posso suddividere il massimale del pilastro 3a tra più conti previdenziali?

È possibile suddividere il massimale tra più conti previdenziali senza alcun problema. Il massimale di versamento si applica tuttavia all’insieme delle relazioni e non a ciascuna singolarmente. Ciò significa che se un beneficiario di previdenza versa contemporaneamente su un conto fruttifero, un deposito titoli e una polizza vita, tutti i versamenti vengono conteggiati.

Per legge non esiste alcun limite al numero di relazioni previdenziali che una persona può detenere. Alcune banche e compagnie assicurative stabiliscono tuttavia di propria iniziativa un limite al numero di conti 3a che i clienti possono aprire presso di loro (spesso un massimo di cinque). Vi consigliamo di informarvi direttamente presso il fornitore interessato. Questo limite vale solo per l’istituto in questione: potete quindi aprire ulteriori conti 3a presso altri istituti.

Aumentare la flessibilità e ottimizzare il vantaggio fiscale con più conti del pilastro 3a

In linea generale si raccomanda di aprire più conti nell’ambito della previdenza vincolata del pilastro 3a. Questa scelta presenta solo vantaggi e nessuno svantaggio. Chi detiene più conti del pilastro 3a può prelevarne il capitale in anni diversi. In questo modo la maggior parte delle persone risparmia sulle imposte cantonali.

Con il pilastro 3a, pensate fin d’ora al prelievo dei fondi al momento del pensionamento.

Se disponete di un solo conto, l’intero importo viene tassato in un unico anno. Se invece detenete più conti, potete ad esempio richiedere il primo prelievo a 60 anni, il secondo a 61 anni e il terzo a 62 anni. In questo modo le vostre imposte risulteranno più contenute.

Il motivo: i fondi del pilastro 3a vengono tassati al momento del prelievo a un’aliquota ridotta e separatamente dagli altri redditi, ma l’imposta sul capitale aumenta progressivamente con l’importo. È quindi vantaggioso prelevare più piccoli importi in modo scaglionato nel corso di più anni.

Non appena i fondi vengono prelevati, il capitale 3a ritirato entra a far parte del vostro patrimonio ordinario ed è tassato di conseguenza. Importante: un conto del pilastro 3a può essere prelevato solo per intero. Non è possibile prelevarne un importo parziale. Questa regola rappresenta un ulteriore motivo per non limitarsi a un unico conto del pilastro 3a.

Garantire e automatizzare i vantaggi fiscali con un ordine permanente

Un ordine permanente vi assicura che i versamenti nel pilastro 3a vengano sempre effettuati automaticamente. Questo vi consente di non dimenticare alcun versamento e di sfruttare tutti i vantaggi fiscali possibili con il pilastro 3a.

Non perdete nessuna scadenza di versamento e assicuratevi i vostri vantaggi fiscali. Il tutto funziona in modo pratico e completamente automatico grazie a un ordine permanente per i versamenti nei vostri prodotti previdenziali del pilastro 3a. Dovrete aggiornarlo semplicemente in caso di aumento del massimale.

Domande frequenti sul massimale del pilastro 3a

Qual è l’importo massimo del pilastro 3a nel 2026?

Con cassa pensione (2° pilastro), il contributo massimo al pilastro 3a nel 2026 è di CHF 7’258 all’anno. Senza cassa pensione, ad esempio per i lavoratori indipendenti, è possibile versare il 20 per cento del reddito da attività lucrativa, ma al massimo CHF 36’288.

Quanto posso versare nel pilastro 3a senza cassa pensione?

Le persone attive senza cassa pensione, di norma i lavoratori indipendenti, possono versare nel pilastro 3a nel 2026 fino al 20 per cento del loro reddito da attività lucrativa, ma al massimo CHF 36’288. Questo massimale corrisponde al quintuplo del piccolo contributo.

Posso effettuare riscatti retroattivi nel pilastro 3a?

Dal momento in cui è entrata in vigore la revisione dell’OPP 3, il 1° gennaio 2025, i riscatti successivi nel pilastro 3a sono possibili. Tuttavia, possono essere colmati solo le lacune di contribuzione sorte a partire dall’anno contributivo 2025, e ciò fino a dieci anni indietro. Un primo riscatto è possibile nell’anno fiscale 2026, al più presto per la lacuna dell’anno 2025. È necessario un reddito soggetto all’AVS sia nell’anno della lacuna sia nell’anno del riscatto, nonché il versamento integrale del contributo annuo ordinario nell’anno del riscatto.

Quanto risparmio in imposte con il massimale del pilastro 3a?

L’importo versato è interamente deducibile dal reddito imponibile. A seconda del luogo di domicilio e del reddito, le persone attive recuperano circa il 24-30 per cento del versamento sotto forma di risparmio fiscale. Su CHF 7’258 ciò corrisponde grosso modo a CHF 1’700-2’200 all’anno.