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Prelievo scaglionato (pilastro 3a)

Il prelievo scaglionato (pilastro 3a) indica la strategia di prelevare più conti 3a in anni diversi, poco prima o al momento del pensionamento, in modo graduale. Poiché ogni prelievo è tassato separatamente con l'aliquota previdenziale, la distribuzione su più anni fiscali consente di ridurre la progressione fiscale e ottimizzare il carico fiscale complessivo.

In sintesi

01

L'imposta sulle prestazioni in capitale del pilastro 3a è riscossa separatamente dal restante reddito (art. 38 LIFD); più prelievi in anni diversi sono tassati ciascuno separatamente con progressività.

02

Per effettuare un prelievo scaglionato è necessario gestire in anticipo conti 3a separati presso diversi fornitori o come conti separati presso lo stesso fornitore.

03

I prelievi sono possibili al più presto cinque anni prima dell'età ordinaria di pensionamento AVS (OPP 3 art. 3).

Domande frequenti

Per una scaglionatura efficace si utilizzano in genere da tre a cinque conti separati, poiché i prelievi sono possibili a partire da cinque anni prima del pensionamento. Ogni conto dovrebbe essere dimensionato in modo che gli importi erogati annualmente rientrino nella progressione fiscale più bassa possibile. Il numero ottimale dipende dal patrimonio complessivo individuale.

Parte del tema

Säule 3a

Fonti: Eidg. Steuerverwaltung (ESTV) · Bundesamt für Sozialversicherungen (BSV) · Systematische Rechtssammlung (fedlex)