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Progressione fiscale

La progressione fiscale designa la struttura delle tariffe d'imposta secondo cui l'aliquota aumenta con l'aumentare del reddito. I redditi più elevati sono così proporzionalmente più gravati di quelli più bassi. Si distingue tra l'aliquota media, che riflette l'onere complessivo sul reddito, e l'aliquota marginale, che indica quanta imposta grava sul franco supplementare guadagnato. Le tariffe dell'imposta sul reddito della Confederazione e dei Cantoni sono di regola progressive.

In sintesi

01

Con tariffe progressive l'aliquota aumenta con il reddito; un reddito supplementare è proporzionalmente più tassato.

02

L'aliquota media riflette l'onere complessivo, l'aliquota marginale l'onere sull'ultimo franco guadagnato.

03

Gli aumenti di reddito dovuti all'inflazione possono provocare la progressione a freddo; la Confederazione la compensa dal 2011 con un'indicizzazione automatica della tariffa.

Domande frequenti

L'aliquota media indica quale quota del reddito complessivo rappresenta l'imposta. L'aliquota marginale mostra quanta imposta grava su ogni franco supplementare guadagnato. A causa della progressione, l'aliquota marginale è superiore a quella media, poiché ogni parte di reddito supplementare è tassata più della precedente.
La progressione a freddo si verifica quando il reddito aumenta solo nominalmente, ossia a causa dell'inflazione, mentre il potere d'acquisto reale resta invariato. A causa della progressione il contribuente passa comunque a un'aliquota media più elevata pur non essendo cresciuta la sua capacità economica. A livello federale questo effetto è compensato dal 2011 con un adeguamento automatico delle tariffe al rincaro.

Parte del tema

Steuern (privat)

Fonti: Eidg. Steuerverwaltung (ESTV) · Systematische Rechtssammlung (fedlex)