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Imposta sulla sostanza

L'imposta sulla sostanza è un'imposta annuale dei Cantoni e dei Comuni sulla sostanza netta delle persone fisiche, ossia sulla sostanza dopo la deduzione dei debiti comprovati. La Confederazione non riscuote un'imposta sulla sostanza. Il giorno determinante è la fine del periodo fiscale, di norma il 31 dicembre. Aliquote e deduzioni sociali sono stabilite dai Cantoni, per cui l'onere dipende dal luogo di domicilio.

In sintesi

  • L'imposta sulla sostanza colpisce l'intera sostanza netta, ossia la sostanza lorda dedotti i debiti comprovati (LAID art. 13 cpv. 1). Le suppellettili domestiche e gli oggetti personali di uso corrente non sono imponibili (LAID art. 13 cpv. 4).
  • La sostanza è valutata al valore venale (LAID art. 14 cpv. 1). Il giorno determinante è la fine del periodo fiscale (LAID art. 17 cpv. 1).
  • Le pretese derivanti dal 2° pilastro e dal pilastro 3a sono esenti dalle imposte dirette prima della loro scadenza (LPP art. 84). Il capitale versato è computato nella sostanza imponibile a partire dal giorno determinante successivo (LAID art. 17 cpv. 1).
  • L'imposta sulla sostanza è riscossa solo da Cantoni e Comuni. Aliquote e deduzioni sociali variano da Cantone a Cantone, e nella maggior parte dei Cantoni le aliquote sono progressive (fonte: AFC, dossier «Vermögenssteuer natürlicher Personen» [disponibile in tedesco e francese], stato al 1° gennaio 2026).

Domande frequenti

È in linea di principio compresa l'intera sostanza mobile e immobile, ad esempio gli averi bancari, i titoli, gli immobili, i veicoli e i valori di riscatto delle assicurazioni. Conta la sostanza netta, ossia l'importo dopo la deduzione dei debiti comprovati. Non sono imponibili le suppellettili domestiche e gli oggetti personali di uso corrente, nonché gli averi del 2° pilastro e del pilastro 3a fino alla loro scadenza.
L'imposta sulla sostanza è riscossa esclusivamente da Cantoni e Comuni. La Confederazione non riscuote un'imposta sulla sostanza. Poiché ogni Cantone stabilisce aliquote e deduzioni proprie, l'onere differisce sensibilmente a seconda del luogo di domicilio.
Dal primo giorno determinante successivo al versamento, di norma il 31 dicembre. Prima della loro scadenza, le pretese derivanti dal 2° pilastro e dal pilastro 3a sono esenti dalle imposte dirette (LPP art. 84). Dopo il versamento, il capitale rientra nella sostanza netta. Il versamento stesso è gravato separatamente dall'imposta sul prelievo di capitale (LIFD art. 38).

Parte del tema

Imposte private

Fonti: ESTV, Dossier Vermögenssteuer natürlicher Personen (Stand 1. Januar 2026), DE · Raccolta sistematica (fedlex), LAID RS 642.14 · Raccolta sistematica (fedlex), LPP RS 831.40

La presente voce è redatta a scopo informativo generale e non costituisce consulenza in materia di investimenti, consulenza legale o fiscale. Il quadro giuridico e le conseguenze fiscali sono qui presentati in forma semplificata.