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Fiscalité privée

Pour les avoirs de prévoyance privée, l'impôt intervient surtout lors du retrait du capital. Quiconque retire sous forme de capital des avoirs de la caisse de pension, d'un compte de libre passage ou du pilier 3a acquitte l'impôt sur les prestations en capital. Cet impôt est prélevé séparément des autres revenus et à un taux réduit (art. 38 de la loi sur l'impôt fédéral direct, LIFD). Son montant dépend fortement du canton de domicile et le traitement fiscal peut en outre évoluer.

L'essentiel en bref

  • Les prestations en capital de la prévoyance (2e pilier, libre passage, pilier 3a) sont imposées séparément des autres revenus et à un taux réduit (art. 38 LIFD).
  • Le montant de l'impôt sur les prestations en capital varie fortement d'un canton à l'autre ; il n'existe pas de charge uniforme à l'échelle suisse. Le domicile durant l'année du retrait est déterminant.
  • Plusieurs retraits de capital effectués la même année civile sont additionnés pour le calcul de l'impôt ; pour les couples mariés, les retraits des deux conjoints sont en outre cumulés. Cela accentue la progression fiscale.
  • Les gains en capital privés sur la fortune mobilière privée, par exemple lors de la vente de titres, sont en principe exonérés d'impôt en Suisse (art. 16 al. 3 LIFD). Les revenus tels que les intérêts et les dividendes restent imposables ; le traitement fiscal peut évoluer.

Sources: LIFD Art. 38 (fedlex) · LIFD Art. 16 (fedlex)

Questions fréquentes sur Fiscalité privée

Si vous retirez sous forme de capital des avoirs de la caisse de pension, du libre passage ou du pilier 3a, l'impôt sur les prestations en capital s'applique. Il est prélevé une seule fois, séparément des autres revenus et à un taux réduit (art. 38 LIFD). La charge effective dépend de votre canton de domicile et du montant du retrait. Le traitement fiscal peut évoluer.
Plusieurs retraits de capital la même année civile sont additionnés, ce qui accentue la progression fiscale. Retirer ses avoirs sur plusieurs années peut briser cette progression, car chaque retrait est imposé pour lui-même. L'ampleur de l'effet varie selon le canton. Le traitement fiscal peut évoluer ; il est conseillé d'examiner votre situation individuelle.
Oui. Pour les personnes mariées ou liées par un partenariat enregistré, les prestations en capital échues la même année sont additionnées pour le calcul de l'impôt. Cela peut accentuer la progression si les deux retirent la même année. Échelonner les retraits au sein du couple peut atténuer l'effet. Le traitement fiscal varie selon le canton et peut évoluer.
Les gains en capital sur la fortune mobilière privée, par exemple lors de la vente d'actions ou de fonds, sont en principe exonérés d'impôt en Suisse (art. 16 al. 3 LIFD). Les revenus courants tels que les intérêts et les dividendes restent imposables, de même que la fortune elle-même. Des règles différentes s'appliquent au commerce professionnel de titres. Le traitement fiscal peut évoluer.

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Cet aperçu est fourni à titre d'information générale et ne constitue ni un conseil en placement, ni un conseil juridique ou fiscal. La situation juridique et les conséquences fiscales y sont présentées de manière simplifiée.

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