Retrait du compte de libre passage avec un avoir élevé
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Libre passage
Le libre passage désigne le maintien de votre prévoyance professionnelle (2e pilier) lorsque vous quittez une caisse de pension. Si vous changez d'emploi ou quittez votre caisse de pension sans en intégrer une nouvelle, l'avoir de vieillesse accumulé est transféré sous forme de prestation de libre passage sur un compte de libre passage ou un dépôt de libre passage. Le capital y reste bloqué jusqu'à son versement dans une nouvelle caisse de pension ou son retrait à la retraite.
L'essentiel en bref
- Lorsque vous quittez une caisse de pension sans en intégrer une nouvelle, l'institution de prévoyance transfère la prestation de sortie sur un compte ou un dépôt de libre passage ; sans instruction, l'avoir est versé à l'institution supplétive LPP au plus tôt après six mois et au plus tard après deux ans (art. 4 de la loi sur le libre passage, LFLP).
- La prestation de sortie peut être répartie sur deux institutions de libre passage au maximum, ce qui permet un retrait du capital échelonné et souvent fiscalement avantageux (ordonnance sur le libre passage, OLP).
- Un versement en espèces n'est admis que dans trois cas : départ définitif de Suisse, début d'une activité indépendante ou prestation de sortie de faible montant (art. 5 LFLP).
- En cas de départ vers un État de l'UE ou de l'AELE, la part obligatoire de l'avoir de vieillesse ne peut pas être versée en espèces tant que vous y êtes soumis à l'assurance obligatoire ; seule la part surobligatoire est versable (art. 25f LFLP). En cas de départ vers un État tiers, le retrait de l'intégralité de l'avoir est possible.
Sources: LFLP Art. 4, Maintien de la prévoyance sous une autre forme (fedlex) · LFLP Art. 5, Paiement en espèces (fedlex) · LFLP Art. 25f (fedlex)
Qui doit annoncer quoi à la sortie
La personne qui quitte une caisse de pension sans entrer dans une nouvelle indique à l'ancienne institution sous quelle forme admise la prévoyance est maintenue, compte ou police. À défaut de notification, l'institution verse la prestation de sortie avec intérêts à l'institution supplétive au plus tôt six mois et au plus tard deux ans après (art. 4 LFLP). Une personne qui entre plus tard dans une nouvelle caisse annonce cette entrée à l'institution de libre passage et indique à la nouvelle caisse quelle institution de libre passage détient l'avoir et sous quelle forme. Les deux annonces incombent à la personne assurée.
Quand le paiement en espèces est admis
Le paiement en espèces reste l'exception. L'art. 5 LFLP nomme trois cas: le départ définitif de Suisse, le passage à une activité indépendante hors prévoyance professionnelle obligatoire, et une prestation de sortie inférieure à la cotisation annuelle de la personne. Pour les personnes mariées ou liées par un partenariat enregistré, le consentement écrit du partenaire est en outre requis. En cas de départ vers un État de l'UE, l'Islande ou la Norvège, la part obligatoire reste bloquée tant qu'une assurance obligatoire pour la vieillesse, le décès et l'invalidité y subsiste; pour le Liechtenstein, le domicile suffit (art. 25f LFLP).
Comment le retrait est imposé
Un retrait en capital de la prévoyance professionnelle est imposé séparément des autres revenus et soumis à un impôt annuel entier. Au niveau fédéral, il représente un cinquième des tarifs ordinaires et les déductions sociales ne sont pas accordées (art. 38 LIFD). L'impôt est fixé pour l'année fiscale au cours de laquelle ces revenus ont été acquis. S'y ajoutent les impôts cantonaux et communaux, très variables. Plusieurs prestations en capital d'une même année sont additionnées pour déterminer le taux, et pour les époux taxés conjointement sur les deux personnes.
Questions fréquentes sur Libre passage
Si une caisse de pension existe à votre nouveau poste, votre ancienne caisse y transfère l'avoir de vieillesse. En l'absence de nouvelle caisse, par exemple lors d'une pause professionnelle ou d'une période de chômage, la prestation de sortie est versée sur un compte ou un dépôt de libre passage et y reste bloquée jusqu'à votre réaffiliation à une caisse de pension ou au retrait du capital.
Un compte de libre passage rémunère l'avoir comme un compte d'épargne. Un dépôt de libre passage investit le capital en titres, par exemple des fonds avec une part d'actions choisie. Sur des horizons plus longs, le dépôt ouvre des possibilités supplémentaires, mais il est exposé aux fluctuations des marchés. La solution adaptée dépend de votre horizon de placement et de votre capacité de risque personnelle.
Un versement en espèces n'est possible que dans des cas précis : départ définitif de Suisse, début d'une activité indépendante ou prestation de sortie de faible montant (art. 5 LFLP). En cas de départ vers l'UE ou l'AELE, la part obligatoire reste en règle générale bloquée. Le traitement fiscal peut évoluer.
La prestation de sortie peut être répartie sur deux institutions au maximum. Un retrait échelonné sur plusieurs années peut briser la progression fiscale, car les prestations en capital sont imposées séparément des autres revenus. L'ampleur de l'effet varie selon le canton. Le traitement fiscal peut évoluer ; il est conseillé d'examiner votre situation individuelle.
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Cet aperçu est fourni à titre d'information générale et ne constitue ni un conseil en placement, ni un conseil juridique ou fiscal. La situation juridique et les conséquences fiscales y sont présentées de manière simplifiée.
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